预算收入日报表的会计分录主要分为以下两类情况，依据收入类型和来源进行区分：

一、常规预算收入处理

1. 收到当日预算收入

   • 一般预算收入 ：借：国库存款——一般预算存款，贷：一般预算收入

   • 基金预算收入 ：借：国库存款——基金预算存款，贷：基金预算收入

   示例：收到增值税124,800元，分录为：借：国库存款124,800元，贷：一般预算收入124,800元。

2. 跨期收入处理

   • 若收入属于上年度（如2015年数据），需在决算清理期处理：借：国库存款80,000元，贷：一般预算收入80,000元。

二、特殊收入处理

1. 增值税退税

   • 当年退税 ：借：银行存款，贷：营业外收入-政府补助-增值税退税

   • 以前年度退税 ：借：银行存款，贷：以前年度损益调整

   示例：收到增值税退税83,700元，分录为：借：银行存款83,700元，贷：营业外收入-政府补助-增值税退税83,700元。

2. 营业税金及附加

   • 若收入包含营业税、城建税等，需按税种分类处理：

     • 城建税：借：国库存款14,600元，贷：一般预算收入14,600元

     • 城市维护建设税：借：国库存款14,600元，贷：一般预算收入14,600元

     示例：收到增值税124,800元、营业税84,300元，分录为：

     借：国库存款209,100元，贷：一般预算收入209,100元。

三、注意事项

• 收入为负数 ：需用红字冲回，如发现负收入50,000元，分录为：借：国库存款50,000元（红字），贷：一般预算收入50,000元。

• 未建立国库的乡镇财政 ：收入统一由县级国库收纳后报账。

以上分录需根据实际收入类型和来源选择对应科目，确保账目准确反映预算执行情况。