企业借款与个人借款的税务处理存在显著差异，主要体现在税种、扣除规则及关联交易监管等方面。以下是具体分析：

一、核心差异总结

1. 增值税处理

   • 企业向个人借款 ：无论是否支付利息，均需视同销售缴纳增值税（1%税率），个人取得利息收入低于500元/次可免征增值税。

   • 个人向企业借款 ：若不支付利息，则不涉及增值税；若支付利息，个人需按20%税率缴纳个人所得税。

2. 企业所得税扣除

   • 企业向个人借款 ：

     • 有息支出需取得发票且满足债资比（非关联方不超过5:1）、利率水平（不超过同期银行**利率）等条件，方可在税前扣除。

     • 股东未缴足出资的利息支出不得扣除。

   • 个人向企业借款 ：利息支出不计入企业财务费用，不可在税前扣除。

3. 个人所得税

   • 企业向个人借款 ：支付利息时，企业需代扣代缴20%个人所得税。

   • 个人向企业借款 ：若利息收入属于工资薪金性质（如用于企业业务），需按工资薪金缴纳个税。

4. 印花税

   • 仅企业与企业、银行与个人签订的借款合同需缴纳印花税，个人与企业借款的合同不征印花税。

二、关联交易监管

• 企业向个人借款若存在关联关系（如股东、亲属等），可能触发税务机关的关联交易审查，需符合独立交易原则。

三、操作建议

• 企业借款 ：明确利息性质，保留代扣代缴凭证，确保符合税前扣除条件。

• 个人借款 ：避免通过借款避税，利息收入需如实申报。