小规模纳税人交税的会计分录主要分为以下四类，涵盖收入确认、税费计提、税费缴纳及附加税处理：

一、销售实现收入时

分录 ：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（按3%征收率计算）

二、增值税减免处理

分录 ：

若享受增值税减免（如月销售额未达3万元），则：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-政府补贴

三、税费缴纳分录

分录 ：

1. 缴纳增值税 ：

   借：应交税费-应交增值税

   贷：银行存款

2. 缴纳附加税 （随增值税减免）：

   借：税金及附加（城建税、教育费附加等）

   贷：应交税费-应交城建税/教育费附加

四、月度未预提增值税

分录 ：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

说明 ：

• 小规模纳税人通常通过“应交税费-应交增值税”科目核算所有税费，无需单独设置“未交增值税”科目。

• 附加税（城建税、教育费附加等）需根据增值税实际缴纳金额计提，若增值税减免则附加税无需处理。