小规模季末计提所得税需根据企业类型和税法规定执行，具体方法如下：

一、计提方法

1. 查账征收

   • 公式 ： $$ \text{应纳税额} = \text{本年累计利润} \times 25% - \text{本年度以前月（季度）已纳所得税} $$

   • 操作 ：按季度计算累计利润，扣除已预缴税款后确定应纳税额。

2. 核定征收

   • 公式 ： $$ \text{应纳税额} = \text{本季度销售收入} \times \text{核定应税所得率} \times 25% $$

   • 适用场景 ：税务机关核定应税所得率时使用，简化计算流程。

二、税率与优惠政策

• 小型微利企业 ：

  • 年应纳税所得额≤100万元：税率5%

  • 100万元<年应纳税所得额≤300万元：税率10%

  • 其他：税率25%

  • 计算示例 ：若季度利润总额34,306.69元，符合小型微利条件，则应纳税额为：
    $$ 34,306.69 \times 25% \times 20% = 17,153.34 \text{元} $$

  • 分录 ： $$ \begin{align*} \text{计提时}： & \quad \text{借：所得税费用} \quad \text{贷：应交税费-应交企业所得税} \ \text{缴纳时}： & \quad \text{借：应交税费-应交企业所得税} \quad \text{贷：银行存款} \end{align*} $$

  • 依据 ：。

三、申报与缴纳

• 申报周期 ：季度次月1-15日预缴，年度次年1-5月汇算清缴。

• 申报方式 ：可通过网上申报或手工填写申报表提交。

四、注意事项

• 数据来源 ：以实际营业收入、成本费用及税法规定为准，避免遗漏优惠条件。

• 差异说明 ：小规模纳税人通常按季度预缴，与一般纳税人年度汇算清缴不同。