​​小规模纳税人月底结转增值税的核心分录为：确认收入时借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”；月末结转时借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。​​ ​​关键点包括：​​ 小规模纳税人采用简易计税，无需区分进销项；若享受免税政策，需将减免税额转入“营业外收入”或“其他收益”；实际缴纳时通过“未交增值税”科目处理。

小规模纳税人增值税结转需分三步操作。日常销售确认收入时需价税分离，按3%征收率计提应交增值税。例如，收到含税收入103000元，需拆分不含税收入100000元和增值税3000元，分录为：借“银行存款103000”，贷“主营业务收入100000”和“应交税费—应交增值税3000”。月末计算应纳税额后，需将“应交增值税”余额结转至“未交增值税”科目，分录为：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”。若当月无应纳税额（如销售额未超免税标准），则直接结转减免部分至损益科目。

实际操作中需注意三个细节。一是小规模纳税人不得抵扣进项税额，所有采购成本全额计入资产或费用科目。二是若使用财务软件，可通过自动化功能生成结转凭证，减少手工误差。三是季度申报时需核对累计销售额是否超过免税标准，及时调整账务处理方式。

准确完成增值税结转既能确保税务合规，又能优化企业现金流管理。建议定期参加税务培训，结合最新政策调整账务流程，必要时可借助专业工具提升效率。