小规模纳税人做账分录需根据业务类型分类处理，以下是核心分录模板及注意事项：

一、基础业务分录

1. 收到股东资本投入

   借：银行存款

   贷：实收资本

2. 支付工资及福利

   借：管理费用/销售费用——工资、福利费

   贷：应付职工薪酬

3. 采购商品

   借：库存商品（含税价）

   贷：银行存款

4. 销售商品

   借：银行存款

   贷：主营业务收入

   应交税费-应交增值税（按3%计提）

5. 支付税费

   借：应交税费-应交增值税

   贷：银行存款

二、税务处理分录

1. 增值税减免

   借：应交税费-应交增值税

   贷：营业外收入-政府补贴

2. 预提工资与福利

   借：管理费用/销售费用——工资、福利费

   贷：应付职工薪酬

三、特殊业务分录

1. 固定资产购置

   借：固定资产

   贷：银行存款

2. 利息收入与支出

   • 应收利息：借：应收利息

     贷：财务费用-利息收入

   • 实际收到利息：借：银行存款

     贷：应收利息

四、注意事项

• 增值税处理 ：小规模纳税人不得抵扣进项税额，所有税费均需在发生时直接计入应交税费科目。

• 免税政策 ：未达起征点时，销售收入直接计入营业收入，减免税时需通过营业外收入核算。

• 折旧与摊销 ：固定资产折旧按月计提（新增资产当月不提），租金摊销计入管理费用。

以上分录需结合实际业务场景调整，建议定期核对税务申报与会计记录的一致性。