小规模增值税申报流程及填写要点如下，结合最新政策及操作指南整理：

一、申报流程

1. 登录电子税务局

   通过国家税务总局电子税务局官网或APP扫码登录，进入“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”。

2. 选择申报模式

   系统自动匹配“确认式”或“填表式”模式。若业务简单（如月销售额≤10万元），系统预填收入并自动计算税额，仅需确认；若需修改数据，则切换至填表式手动调整。

二、填写要点

1. 基础信息填报

   在“纳税人基本信息”栏填写名称、识别号、注册地址等，确保与税务登记信息一致。

2. 销售额与税额计算

   • 季度销售额≤30万元 ：

     • 开票收入10万元填入“其他增值税发票不含税销售额”；

     • 未开票收入15万元填入同一栏，系统自动计算免税额。 - 季度销售额>30万元 ：

     • 开票收入10万元需换算为不含税销售额（含税/1.01）后填入“其他增值税发票不含税销售额”。

3. 应纳税额与减免

   • 免税额 ：系统自动根据销售额判断是否免税（如≤30万元且未开专票）。

   • 减征额 ：若适用1.5%征收率，需在“增值税减免税申报明细表”中填写季度不含税收入×2%的数据。

三、注意事项

• 数据修改限制 ：确认式模式下修改需切换至填表式，且切换次数过多可能导致系统重新推荐模式。

• 申报时效 ：注意各税种的申报截止时间，逾期可能产生滞纳金。

• 政策更新 ：及时关注税务部门公告，如起征点调整、税率变动等。

通过以上步骤，可高效完成小规模增值税申报。若遇复杂情况，建议咨询税务机关或专业会计人员。