小规模税费计提分录主要涉及增值税及附加税的计提，具体如下：

一、增值税计提分录

1. 计提时

   借：应交税费——应交增值税

   贷：应交税费——未交增值税

   （适用于一般情况，需根据销售额和适用税率计算）

2. 免税情况

   若月销售额未达起征点（如10万元），则无需计提增值税，直接确认收入：

   借：银行存款

   贷：营业收入、应交税费——应交增值税

二、附加税计提分录

附加税（城建税、教育费附加等）基于已计提的增值税额计算，分录如下：

1. 城建税 （7%）

   借：税金及附加

   贷：应交税费——应交城建税

2. 教育费附加 （3%）

   借：税金及附加

   贷：应交税费——应交教育费附加

三、注意事项

• 税率差异 ：不同行业可能适用不同税率，需结合政策调整分录。

• 期末结转 ：税金及附加科目需在期末结转至本年利润，结转后无余额。

• 政策变化 ：及时关注税务政策调整，避免风险。

以上分录适用于小规模纳税人日常税务处理，实际操作中需结合具体业务场景调整。