小规模纳税人缴纳税费的方式和注意事项如下：

一、主要税种及税率

1. 增值税

   • 征收率 ：通常为1%（2025年现行政策）

   • 免税政策 ：月销售额≤10万元（按季纳税）或季销售额≤30万元（开具专票）可免征增值税

   • 计算公式 ：应纳税额=不含税销售额×1%（或3%）

2. 附加税费

   • 城建税 ：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%

   • 教育费附加 ：3%

   • 地方教育附加 ：1%

   • 计算规则 ：附加税=增值税税额×（7%+3%+1%）

3. 企业所得税

   • 税率 ：25%（普通企业）或5%（小微企业，利润≤300万元）

   • 计算公式 ：应纳税额=应纳税所得额×税率

4. 个人所得税

   • 适用对象 ：个体户、个人独资企业等

   • 税率 ：5%-35%超额累进制

   • 计算公式 ：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

二、申报周期与方式

• 增值税 ：按季度申报（1月、4月、7月、10月），月销售额≤10万元可免征

• 附加税费 ：随增值税申报

• 企业所得税 ：按季度申报

• 个人所得税 ：由雇主代扣代缴（工资薪金）

三、其他注意事项

1. 发票管理

   • 专票按3%税率开具，普票免税额度为月销售额≤10万元或季销售额≤30万元

   • 建议保留完整票据以备税务检查

2. 优惠政策

   • 小微企业可享受“六税两费”减免政策（2025年延续）

   • 数字化申报系统简化操作流程，建议定期关注政策调整

3. 申报方式

   • 通过电子税务局或税务机关官网进行申报

   • 月销售额未达10万元可免申报，超过需减按1%申报

四、示例计算

某小规模纳税人月销售额20万元（不含税）：

• 增值税：20万×1%=2000元

• 附加税：2000×（7%+3%+1%）=200元

• 企业所得税（假设利润50万）：50万×5%=2.5万元

• 个人所得税（员工工资5000元起征）：无需缴纳

建议定期进行税务筹划，结合业务量选择查账征收或简易征收方式。若需进一步确认，可咨询税务机关或专业财税机构。