小规模纳税人税点计算主要涉及增值税和企业所得税，具体如下：

一、增值税计算

1. 基础税率

   小规模纳税人增值税征收率通常为3%，但自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收（月销售额≤10万元或季度≤30万元可免征）。

2. 计算公式

   • 不含税销售额 ：$\text{不含税销售额} = \frac{\text{含税销售额}}{1 + \text{征收率}}$

   • 增值税额 ：$\text{增值税额} = \text{不含税销售额} \times \text{征收率}$

   • 示例 ：销售1030元（含税），不含税销售额为1000元，增值税为30元。

3. 附加税

   增值税附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按增值税额的7%、3%、2%计算，小规模纳税人可减半征收。

二、企业所得税计算

1. 基础税率

   一般企业所得税为25%，但符合条件的小型微利企业可减按20%税率征收（年应纳税所得额≤300万元）。

2. 计算公式

   $\text{应纳税所得额} = \text{收入总额} - \text{准予扣除项目金额}$

   $\text{应纳税额} = \text{应纳税所得额} \times \text{税率}$

   • 示例 ：不含税收入1000元，成本606元，税负约3.1%（综合计算）。

三、注意事项

• 发票类型 ：开具普通发票时，客户无法抵扣进项税（需开具专用发票）。

• 免税政策 ：月销售额≤10万元或季度≤30万元的企业，适用3%税率可免征增值税。

以上计算需结合具体业务类型（如不动产销售按5%征收）及政策调整，建议咨询专业税务人员。