​​小规模纳税人季度销售额超过30万时，需全额按1%或3%缴纳增值税，且专票部分不免税​​。具体计算方式为：不含税销售额×税率（普票1%/专票3%），​​所有收入（含未开票）均计入30万额度​​，超额度后无“仅交超出部分”的优惠。

1. ​​免税与征税分界​​
   季度销售额≤30万可免增值税（专票除外），但企业所得税、附加税仍需缴纳；​​超30万则全额计税​​，例如35万普票按1%税率需交3500元。

2. ​​专票的特殊规则​​
   专票无论是否超30万均需交税，且占用免税额度。若专票选择3%税率，税款更高（如5万专票交1500元），但可满足客户抵扣需求。

3. ​​收入计算范围​​
   ​​现金、转账、微信收款等未开票收入也需计入销售额​​，拆分收入或“卡点”开票可能触发税务风险。

4. ​​申报操作要点​​
   超30万需在申报表中填写“应征增值税销售额”，按实际税率计算税款；若含不动产销售，需单独计算应税部分。

​​提示​​：季度末需核对总收入，避免误判免税资格。专票税率选择影响税负，建议优先1%税率（无特殊需求时）。若业务复杂，咨询专业财税人员可确保合规节税。