小规模纳税人的所得税费用计算需根据经营模式和税收政策进行区分，具体如下：

一、基本计算方式

1. 核定征收方式

   • 应纳税额 = 收入总额 × 税务核定的应税所得率 × 所得税率

   • 适用税率：0.5%-1%（2025年最新政策）

   • 例如：月销售额10万元的小型微利企业，若按1%核定征收率，则应纳税额 = 10万 × 1% × 20% = 2000元。

2. 查账征收方式

   • 应纳税额 = 利润总额 × 所得税率

   • 利润总额 = 收入 - 成本 - 费用 + 营业外收入 - 营业外支出

   • 适用税率：25%（常规税率）。

二、特殊政策优惠

1. 小微企业专项优惠

   • 年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负5%；

   • 年应纳税所得额>100万元≤300万元：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负10%；

   • 需注意：年销售额需≤300万元且会计核算不健全。

2. 季度销售额30万元以下免征增值税

   • 若季度销售额≤30万元，可免征增值税，但需同时满足：

     • 境内机构、场所且未办理一般纳税人登记；

     • 会计核算不健全，未申报纳税。

三、注意事项

• 增值税与所得税的区分 ：增值税按销售额和征收率计算（如3%或1%），所得税按利润（收入-成本）计算；

• 附加税费 ：小规模纳税人可享受六税两费减半征收优惠；

• 申报要求 ：核定征收需定期申报应税所得率，查账征收需规范核算。

建议根据企业实际情况选择适用政策，并咨询税务机关确认具体申报流程。