会计与出纳的分工规定主要围绕“管钱与管账”原则展开，确保财务工作的安全性和规范性。以下是核心要点：

一、核心分工原则

1. 管钱与管账分离

   出纳负责货币资金（现金、银行账户）的收付、保管及银行结算，会计负责账务处理、报表编制及财务分析。两者职责明确区分，形成相互监督机制。

2. 不相容职务分离

   出纳与会计不得由同一人担任，且需避免亲属关系。例如，负责收入账的会计人员不得兼任出纳，反之亦然。

二、具体工作范围

1. 出纳职责

   • 现金/银行存款收付、票据管理（支票、汇票等）

   • 日清月结现金日记账、银行存款日记账，编制银行余额调节表

   • 办理银行结算、网银支付，核对银行对账单

   • 保管现金、印章、空白支票等财务凭证

2. 会计职责

   • 账务处理：登记总账、明细账，编制资产负债表、利润表等财务报表

   • 税务申报与财务分析：提交税务申报表，进行成本核算与经营分析

   • 账目核对：与出纳对账，确保资金流水与账目一致

三、监督与制约机制

• 交叉审核 ：出纳初审报销凭证后需会计复核，总经理审批前完成流程

• 印章管理 ：支票印鉴与财务章分开保管

• 定期盘点 ：会计每月盘点库存现金，确保实存与账面一致

四、协作与信息传递

• 出纳与会计需共享原始凭证，共同完成核算任务，形成“钱账”关联

• 通过银行对账单、财务系统等工具实现实时数据同步

以上规定确保财务流程的规范性与安全性，防止资金风险与账目混乱。