会计与出纳是企业财务管理的两大核心岗位，关键分工体现在资金管理、账务处理、票据审核三方面。出纳侧重资金收付与保管，会计负责核算监督与报表编制，二者通过分工协作实现财务流程的制衡与高效运转。
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资金管理职责划分
出纳直接执行货币资金收付操作，包括银行存取款、日常报销、工资发放等，需每日盘点现金并登记日记账。会计不接触现金，但需审核出纳提交的原始凭证，核对银行对账单，监督资金流向的合规性，并通过总账系统完成账务核算。例如，当企业收到客户货款时，出纳负责确认到账并开具收据，会计则需在财务系统中生成应收账款核销记录。 -
账务处理层级差异
出纳仅记录《现金日记账》《银行存款日记账》等流水账目，属于基础核算层。会计需根据出纳提供的凭证，完成总账、明细账登记，编制资产负债表、利润表等财务报表，并参与成本核算、税务申报等业财融合工作。例如，月末出纳需将银行流水与会计账目核对，会计发现差异时需追溯调整账务。 -
票据审核与风险控制
出纳负责原始票据的初步审核，确保报销单据的金额、审批手续完整。会计需对票据真实性、业务合理性进行二次核查，例如合同与发票内容是否匹配、费用支出是否符合预算。这种双重审核机制能有效防范财务舞弊风险，如发现异常付款申请，会计有权要求补充证明材料或拒绝入账。 -
报表编制与数据分析
会计主导财务报表编制，通过财务比率分析、现金流量预测为企业决策提供支持。出纳虽不参与报表制作，但需提供资金收支明细数据。例如，会计根据出纳提供的月度资金流水，可分析企业短期偿债能力，优化资金使用计划。 -
风险防控协作模式
出纳保管保险柜密码和银行U盾，会计掌握财务系统权限，二者形成物理隔离与系统权限分离的双重控制。每月末需共同参与现金盘点，核对系统账与实存数。例如，银行余额调节表的编制必须由会计和出纳共同签字确认，确保账实相符。
建议企业建立定期轮岗机制，避免同一人员长期兼任会计和出纳岗位。财务人员需每季度参加内部控制培训，严格遵循《会计法》关于不相容职务分离的规定，通过分工制约保障资金安全。