工资薪金-奖金计税方式选择

关于全年一次性奖金的计税方式选择，以下是具体操作步骤和注意事项：

一、操作入口

1. 登录个税APP

   进入个人所得税App后，点击首页【开始申报】→【综合所得年度汇算申报】界面。

2. 选择奖金计税方式

   在「收入和税前扣除」步骤中，若存在全年一次性奖金，需点击【工资薪金】栏下的【奖金计税方式选择】选项，根据提示选择单独计税或并入综合所得。

二、两种计税方式对比

1. 单独计税

   • 将全年一次性奖金除以12个月，按月度税率表计算税额。例如：
     $$36000 \div 12 = 3000 \text{元}$$

     对应税率为3%，速算扣除数为0，全年应纳税额为： $$36000 \times 3% - 0 = 1080 \text{元}$$

   • 优点：若奖金金额较大且税率较低（如3%档），可降低整体税负。

2. 并入综合计税

   • 将奖金与工资薪金合并计算综合所得，再适用综合税率表。例如：
     $$240000 + 36000 - 60000 - 24000 - 48000 = 144000 \text{元}$$

     对应税率为10%，速算扣除数为2520元，全年应纳税额为：
     $$144000 \times 10% - 2520 = 11880 \text{元}$$

   • 优点：适用于奖金金额较小或后续年度有其他扣除项的情况。

三、选择建议

• 优先单独计税 ：若当年综合所得已预扣预缴税款较少，且奖金金额较大（如36000元及以上），单独计税可能更划算。

• 合并计税更优 ：若后续年度有子女教育、大病医疗等专项附加扣除，合并计税可减少抵免额度损失。

• 自动对比功能 ：个税APP支持自动计算两种计税方式的结果，建议对比后选择税负较低的方式。

四、注意事项

• 全年一次性奖金需在汇算清缴期间（次年3月1日至6月30日）申报，逾期无法调整。

• 若单位未单独申报奖金，需联系单位补正申报信息。

通过以上步骤和对比，可有效优化全年一次性奖金的纳税方案。