奖金的计税方式选择需根据个人收入水平及年度综合所得情况决定，具体如下：

一、计税方式选择原则

1. 单独计税更优 ：适用于 全年工资收入高于年终奖 的情况，可避免高收入导致的税率跳档，降低税负。

2. 合并计税更优 ：适用于 全年工资收入低于年终奖 的情况，通过综合所得的累进税率降低整体税负。

二、具体案例分析

• 案例1：工资高（年终奖低）

  例如：月薪1.2万，年终奖3.6万。

  • 单独计税 ：年终奖税率3%，税额1080元；工资税率10%，税额5880元，总税负6960元。

  • 合并计税 ：综合所得18万，税率10%，税额9480元，总税负更低。

  结论 ：合并计税更划算。

• 案例2：工资低（年终奖高）

  例如：月薪6千，年终奖10.8万。

  • 单独计税 ：年终奖税率3%，税额1080元；工资税率3%，税额1080元，总税负2160元。

  • 合并计税 ：综合所得18万，税率10%，税额9480元，总税负更高。

  结论 ：单独计税更划算。

三、操作建议

1. 2027年12月31日前 ：可自由选择单独计税或合并计税，通过个人所得税APP试算两种方式的税额。

2. 2028年1月1日后 ：必须并入综合所得计税。

3. 年度汇算调整 ：若发现合并计税更优，可在年度汇算时修改申报。

四、注意事项

• 单独计税可能因奖金过高导致税率跳档，合并计税则通过综合所得平滑税负。

• 建议每年根据实际收入情况重新计算，避免因政策变动或收入波动产生误差。