奖金的会计账务处理需根据奖金类型和发放时间分情况处理，具体如下：

一、会计分录处理

1. 计提阶段

   • 借：管理费用/销售费用/生产成本（根据奖金性质）

   • 贷：应付职工薪酬——奖金

   （例如：2024年12月计提50万元奖金时，分录为：借：管理费用50万，贷：应付职工薪酬50万）

2. 发放阶段

   • 借：应付职工薪酬——奖金

   • 贷：银行存款/现金

   （实际发放时，如2025年2月发放50万元奖金，分录为：借：应付职工薪酬50万，贷：银行存款50万）

二、税务处理

1. 工资薪金类奖金

   • 年终奖可单独按全年一次性奖金计算，税法公式：奖金总额/12×适用税率-速算扣除数

   • 其他奖金（如半年奖、季度奖）需并入当月工资薪金所得纳税

2. 偶然所得类奖金

   • 企业发放的竞猜奖品等需按20%税率代扣代缴个人所得税

三、注意事项

• 跨期处理 ：2024年计提的奖金若在2025年发放，仍可在2024年汇算清缴时扣除

• 分部门核算 ：奖金需根据受益部门计入对应费用科目（如管理、销售等）

• 代扣代缴流程 ：发放时需计算应纳税额并代扣个税，分录为：借：应付职工薪酬，贷：应交税费-个人所得税