关于银行回单的整理工作，会计和出纳的职责划分需根据企业内部财务管理制度确定，但通常遵循以下原则：

一、主要职责划分

1. 出纳职责

   • 负责与银行对接，获取银行回单；

   • 将回单与原始凭证（如支票存根）按业务类型分类整理；

   • 在回单上签名确认，确保回单完整性和真实性。

2. 会计职责

   • 审核出纳提交的回单及原始凭证，核对金额、日期等信息；

   • 负责将回单粘贴或录入财务系统，并编制记账凭证；

   • 登记银行存款日记账，确保账账相符。

二、工作流程建议

1. 出纳端

   • 收到银行回单后，立即与对应付款凭证、报销单据等分类整理；

   • 使用专门的登记本记录回单张数、金额等信息，便于后续核对。

2. 会计端

   • 定期（如每日或月末）与出纳核对回单；

   • 根据审核无误的回单编制记账凭证，录入财务系统；

   • 负责长期保存原始凭证和记账凭证。

三、注意事项

• 职责分离 ：出纳与会计需明确分工，避免职责重叠导致内控失效；

• 权限控制 ：重要回单（如大额交易）需双重签字确认；

• 系统管理 ：利用财务软件实现回单自动导入，提高效率。

四、特殊情况处理

• 银行直接扣款 ：如水电费、保险费等，回单获取时间较晚，可先由出纳临时保管，次日报送给会计；

• 支票未及时处理 ：因支票有效期10天，需关注对方是否及时办理，避免影响账目时效。

银行回单的整理工作通常由出纳初步整理并提交，会计进行最终审核和账务处理，具体分工需结合企业实际情况制定。