会计原始凭证的保管由单位会计机构负责，具体规定如下：
保管主体
保管期限与移交要求
特殊情况处理
法律依据
关于银行回单的整理工作，会计和出纳的职责划分需根据企业内部财务管理制度确定，但通常遵循以下原则： 一、主要职责划分 出纳职责 负责与银行对接，获取银行回单； 将回单与原始凭证（如支票存根）按业务类型分类整理； 在回单上签名确认，确保回单完整性和真实性。 会计职责 审核出纳提交的回单及原始凭证，核对金额、日期等信息； 负责将回单粘贴或录入财务系统，并编制记账凭证； 登记银行存款日记账，确保账账相符
凭证保管一般由会计人员负责，但具体分工需根据企业内控要求确定。关键点在于：会计负责审核和保管原始凭证，出纳负责现金和银行相关凭证的日常管理，两者需形成相互监督的制衡机制。 会计的保管职责 会计人员主要负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核通过后需将凭证分类归档。会计通常保管记账凭证、费用报销单等非现金类凭证，确保财务数据的完整性和可追溯性
会计凭证的装订和保管工作需遵循以下规定： 一、装订责任主体 主要负责人员 通常由会计人员（如会计员、会计主管）负责装订，工作量大时可由财务科人员协助完成，装订完成后仍由会计人员保管。 特殊情况 若单位未设立档案机构，可指定专人（非出纳）负责装订和保管，但出纳不得兼任。 二、保管责任主体 年度保管 当年形成的会计凭证，会计机构可暂保管1年，期满后需编制移交清册。 长期归档
发票上的复核人通常由具有财务权限的人员担任，具体填写要求如下： 基本职责 复核人负责再次核对发票真伪、信息准确性及合规性，确保与开票人分离以实现内部控制。 常见填写人选 财务负责人 ：如财务经理、财务总监等，负责整体财务审核。 会计人员 ：如会计主管、出纳等，需具备相应权限的会计人员。 注册会计师/中级会计师 ：在特定场景下（如审计或专业服务）可能担任复核人。 与开票人的关系
会计凭证上的记账人通常是会计人员 ，而非出纳或其他岗位人员。记账凭证的编制、审核与登记需严格分工 ，制单人与审核人不得为同一人，以确保财务数据的准确性和合规性。 会计人员的核心职责 会计负责根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，归类经济业务并确定会计分录。出纳仅处理现金和银行存款收付，而记账、核算、分析等职能明确归属会计岗位。 权限分离与内部控制
会计凭证保管期满后，销毁工作需严格遵循相关规定，具体流程如下： 审批与清册编制 由单位档案机构与会计机构共同提出销毁意见，编制《会计档案销毁清册》，明确凭证名称、编号、保管期限及销毁时间等信息，并经单位负责人签署批准。 监销程序 销毁时需由档案部门和会计部门共同派员监销。监销人员需核对凭证清单，销毁后签名盖章并报告负责人。 特殊情形处理 未了结的债权债务原始凭证需单独留存，直至债权债务结清；
根据会计规范和实务要求，记账凭证上复核人的签字人员需根据企业内部岗位设置和财务制度确定，具体如下： 复核人角色与职责 复核人负责对记账凭证的准确性、合规性进行审核，确保凭证内容与原始凭证一致，分录正确。出纳不得兼任复核工作，以避免职责冲突。 常见复核人签字人员 财务负责人/会计主管 ：在多数企业中，财务负责人或会计主管负责复核记账凭证，确保财务流程的规范性。 会计机构负责人
自制原始凭证的填制不一定必须由会计人员完成，具体由业务发生时相关人员填写，会计人员负责审核。以下是详细说明： 填制主体 自制原始凭证通常由业务发生部门或人员（如采购员、仓库管理员等）根据实际业务情况填写，例如发票、入库单等。 会计审核职责 会计人员负责对填写的自制原始凭证进行审核，确保其真实性、完整性和合规性，避免错误或舞弊。 权责分离原则 业务人员与会计人员分工协作，既能提高凭证填制的效率
会计记账凭证的保管期限规定如下： 一、法定最低期限 30年 根据《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号），会计记账凭证的最低保管期限为30年，适用于所有企业、事业单位及经济组织。该期限从会计年度终了后的第一天开始计算。 二、特殊行业调整 金融、保险等特殊行业 由于业务复杂性和监管要求，部分行业（如金融、保险）的记账凭证保存期限可能延长至30年或更久，需结合行业规定执行。 三
会计做 根据权威会计原则和企业常规操作，记账凭证通常由会计负责编制，出纳主要承担现金和银行存款的收付及日记账登记工作。具体分工如下： 核心职责划分 会计 ：负责审核原始凭证、编制记账凭证、登记总账及财务报表，确保账务处理的规范性和准确性。 - 出纳 ：专注于现金和银行存款的收付、银行结算，登记现金日记账和银行存款日记账，保管财务印章及票据。 制度与安全要求
会计记账凭证的保管责任主体主要是企业内部的财务部门和会计人员。根据《中华人民共和国会计法》及相关规定，记账凭证是企业经济活动的重要记录，具有法律效力，必须妥善保管。 1. 保管责任主体 财务部门 ：负责记账凭证的接收、审核、整理和归档工作，确保凭证的真实性、完整性和准确性。 会计人员 ：负责日常管理，包括凭证的登记、归档和查询，确保凭证有序存放和方便使用。 2. 保管期限
根据会计内部控制规范，进账单的复核和记账工作通常由不同人员担任，以确保职责分离和风险控制。具体分工如下： 复核人员 一般由财务主管、财务经理或部门负责人担任，负责检查进账单的科目、金额、原始凭证等是否正确。 在小型企业中，若仅设一名会计，该会计也可承担复核职责。 记账人员 通常由出纳或会计人员完成，负责将审核无误的进账单登记入账。 出纳不得兼任进账单的复核工作，但可参与记账。 法律依据
记账凭证的审核人通常是企业财务部门中具备专业资质的会计人员或财务主管，其核心职责是确保凭证数据的真实性、合法性和准确性。 审核人需独立于制单人，且不得由出纳兼任，这是《会计法 》明确规定的内部控制要求。通过严格的审核流程，企业能有效防范财务风险，保障账务合规性。 审核人的资格与角色 审核人需持有会计从业资格，熟悉会计准则和企业财务制度。在大型企业中，可能由专职稽核人员担任
费用报销单的复核签字人通常由财务部门或管理层人员担任，具体取决于公司内部规定。以下是主要情况： 财务部门主导复核 财务主管或会计主管是常见的复核签字人，他们负责审核费用合理性、票据真实性及合规性。例如，总账会计、费用会计或税务会计可能参与复核流程。 管理层审批复核 部分公司规定，特定金额以上的报销需更高层级领导签字。例如： 一万元及以上费用需总经理审批； 五千元以上或特殊情况下可能由部门领导复核
审核记账凭证的签字位置及流程如下： 一、签字位置 制单人 ：在凭证下方的制单人签字日期栏上方签字。 审核人员 ：在制单人签字的右侧签字。 出纳 （如涉及现金凭证）：在审核人员签字的右侧签字。 会计或部门主管 ：在出纳签字的右侧签字。 二、签字流程 制单 ：由制单员根据原始凭证填写凭证并签字。 审核 ：审核人员检查凭证规范性、金额准确性及合规性后签字。 出纳审核 （如为收付款凭证）
U盾经办人是指在银行网银系统中负责业务制单操作的前台人员，主要职责包括发起交易申请、审核单据等。以下是具体说明： 核心职责 使用U盾登录网银系统，完成业务制单（如转账、对公账户操作等）。 需将制单信息提交给授权人审核，确保交易合规性。 与授权人的分工 经办人：直接受理业务，负责操作层面的事务处理。 授权人：通常为财务主管或高管，对经办人提交的申请进行复核，降低操作风险。 风险控制机制
U盾经办人是否承担法律责任？关键结论是： 若经办人仅办理未实际使用且无主观过错，通常不担责；但若存在违规出借、放任管理或参与非法活动，则需承担民事赔偿甚至刑事责任 。具体责任认定需结合行为性质、协议约定及实际后果综合判断。 无过错经办人的免责情形 单纯作为U盾办理的经办人（如公司员工代办开户），未实际控制或使用U盾，且与公司无其他关联（非法人、股东等），一般无需担责
