​​会计凭证制单人是企业财务数据的第一道防线，其操作直接影响财务真实性与合规性。​​ ​​关键风险包括：内部舞弊、操作失误、数据泄露及法律责任​​，需通过制度规范、技术工具和人员培训多维度防控。

1. ​​内部舞弊风险​​：制单人可能利用职务便利虚增费用、篡改数据或套取资金，例如采购环节抬高价格牟取回扣。企业需通过权限分离（如制单与审核岗位分设）、系统留痕（记录操作日志）和定期审计降低风险。

2. ​​操作失误风险​​：手工填制凭证易出现科目错配、金额错误等问题，尤其在系统故障时补制凭证需主管复核签章。自动化工具（如智能校验、批量制单）可减少人为差错，提升效率。

3. ​​数据安全风险​​：凭证包含敏感财务信息，若系统加密不足或密码管理松散，可能导致数据泄露。采用高安全等级财务软件，并限制制单人权限范围是有效对策。

4. ​​法律责任风险​​：制单人需对凭证真实性负责，若故意造假或重大过失可能面临行政处罚或刑事追责。企业应明确岗位责任，并通过培训强化合规意识。

​​提示​​：结合技术手段（如AI审核）、制度优化（不相容职务分离）和人员管理（轮岗与警示教育），可系统性管控制单人风险，保障财务健康。