出纳人员审核现金日记账需遵循以下核心流程，确保账实相符：

一、审核流程

1. 凭证审核

   • 核实原始单据（发票、收据等）的真实性、合法性和合理性；

   • 检查记账凭证的编制是否正确，包括凭证编号、金额、方向及与原始凭证的一致性。

2. 账证核对

   • 按业务顺序逐笔核对现金日记账与收付款凭证，确保金额、日期及摘要一致，及时发现并更正重记、漏记等错误。

3. 账账核对

   • 定期（如每月终了）将现金日记账余额与现金总分类账余额进行核对，通过试算平衡确认账账相符。

4. 账实核对

   • 每日下班前盘点库存现金，核对现金日记账账面余额与实际现金数是否一致，发现差异需查明原因并报告。

二、关键要点

• 分工协作 ：出纳负责现金收付和日记账登记，会计负责总账核算，避免兼任以降低风险；

• 规范操作 ：逐笔登记、日清月结，禁止白条抵库，大额支出需附审批文件和预算；

• 差异处理 ：盘盈或盘亏需按规定进行账务处理，未查明原因的差异计入待处理财产损益科目。

通过以上步骤，可有效保障现金日记账的准确性，防范财务风险。