股权转让收入-股权成本-税费

个人股权转给另一个人做账需要遵循以下步骤和注意事项：

一、账务处理步骤

1. 股权转让款收付

   • 收到款项 ：借记“银行存款”等科目，贷记“其他应付款——股权转让款”；

   • 支付款项 ：借记“其他应收款——股权转让款”等科目，贷记“银行存款”。

2. 股权相关科目调整

   • 转出股权账面价值：借记“其他应收款——股权转让款”或“银行存款”（视款项是否已收），贷记“长期股权投资”等科目；

   • 记录转让收益：若转让价高于成本，借记“投资收益”科目；若低于成本，借记“营业外支出”科目。

3. 税费处理

   • 个人所得税 ：按“财产转让所得”缴纳，税率为20%，计算公式为：
     $$应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用$$
     $$应缴税额 = 应纳税所得额 \times 20%$$

     需注意代扣代缴义务（若转让方为自然人且溢价）；

   • 印花税 ：按转让金额的0.05%缴纳，计税依据为合同金额。

二、注意事项

1. 协议与凭证 ：需留存股权转让协议、付款凭证等资料，以备税务和审计检查；

2. 税务申报 ：股权转让后次月15日内申报纳税，逾期可能面临罚款；

3. 特殊情况处理 ：

   • 若通过公司账户中转款项，需区分代收代付性质，避免混淆；

   • 若受让方分期付款，需按协议分期确认收入。

三、示例分录（一次性付款）

• 受让方支付款项 ：
  $$借：银行存款 \quad 贷：其他应付款——股权转让款$$

• 公司处理 ：
  $$借：其他应付款——股权转让款 \quad 贷：实收资本（或股本）——受让方$$

  （若涉及个人所得税代扣）：
  $$借：其他应付款——股权转让款 \quad 贷：银行存款 \quad 应交个人所得税 \quad 应交税费——应交所得税$$

通过以上步骤，可确保个人股权转让的账务处理合规准确。