企业发生的坏账损失在符合税法规定条件下可以申请退还已缴纳的增值税，但需满足三个核心条件：一是坏账已按会计准则确认为损失并完成会计处理；二是相关销售收入已依法申报缴纳增值税；三是提供法院破产裁定、工商注销证明等法定证明材料。
政策依据
根据《增值税暂行条例》及财税相关文件，因债务人破产、关闭等不可抗力导致的应收账款无法收回，纳税人可凭证明材料向税务机关申请退税。
申请材料要求
操作流程
企业需先完成资产损失所得税税前扣除申报，再向主管税务机关提交退税申请，审核周期通常为30个工作日。
提示：不同地区对证明材料细节要求可能略有差异，建议提前咨询属地税务机关以规避风险。
坏账损失可以在企业所得税前扣除，但需满足一定条件并符合相关法规要求。以下是详细说明： 1. 坏账损失的定义 坏账损失是指企业在生产经营活动中，因债务人无法偿还债务而造成的应收账款、预付账款等无法收回的损失。这类损失可以包括**类债权外的应收款项、因债务人破产、死亡、失踪或因不可抗力因素（如自然灾害）导致的损失。 2. 税前扣除的条件 根据《企业所得税法》及相关规定，坏账损失税前扣除需满足以下条件
需要调增 关于坏账损失在汇算清缴时是否需要纳税调增的问题，综合权威信息整理如下： 一、坏账损失税前扣除的基本原则 实际发生原则 坏账损失需在实际发生时才能税前扣除。企业仅能在实际确认损失且取得相关证据（如法院判决、债务人的财产清算文件等）后，将损失计入当期损益。 税法禁止扣除项目 根据《企业所得税法》第十条， 未经核定的准备金支出 （包括未实际发生的坏账损失）不得在计算应纳税所得额时扣除。 二
需要调增 关于坏账损失在企业所得税汇算中的处理，需根据实际情况判断是否需要纳税调增，具体规则如下： 一、未实际发生的坏账损失 会计处理 企业按谨慎性原则计提坏账准备时，需计入当期损益（如信用减值损失科目），减少会计利润。 税务处理 税法规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。会计上计提但未实际发生的坏账准备需在汇算清缴时调增应纳税所得额。 二、实际发生的坏账损失 核销处理 会计处理
需要 坏账是否需要调整企业所得税需分情况讨论，具体如下： 一、坏账准备计提阶段 不可税前扣除 企业计提的坏账准备（资产减值准备）属于会计处理范畴，但根据《企业所得税法》第十条及实施条例第五十五条，未经核定的准备金支出不得在税前扣除，需进行纳税调整。 二、实际坏账发生阶段 允许税前扣除 当企业实际发生坏账损失时，可将该金额作为税前费用扣除，从而减少应纳税所得额
不计入 坏账损失 不计入营业外收入 ，而是根据具体情况进行会计处理。以下是具体说明： 一、坏账损失的会计处理方式 计提坏账准备 企业根据应收账款的信用风险，按一定比例计提坏账准备时，借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。 实际发生坏账时 债务无法收回时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，冲减坏账准备的账面余额。 二、坏账损失与营业外收入/支出的区别 营业外收入
坏账损失汇算清缴的核心调整逻辑是：会计计提的坏账准备需纳税调增，实际发生的坏账损失经税务机关核准后可调减，收回已核销坏账则需调增收入。 会计与税法的差异处理 会计上按谨慎性原则计提坏账准备（如余额百分比法、账龄分析法），但税法仅允许实际发生的坏账损失税前扣除。例如：企业计提10万元坏账准备，需全额调增应纳税所得额；若实际发生5万元坏账且经税务核准，则可调减5万元。
根据现行税法规定， 坏账准备本身不能在企业所得税前直接扣除 ，但符合条件的坏账损失可以在税前扣除。具体规则如下： 坏账准备不得税前扣除 企业计提的坏账准备属于会计估计，不属于实际发生的损失，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。 实际坏账损失可税前扣除 企业实际发生的坏账损失（如核销的应收账款），且符合以下条件时，准予在税前扣除： 逾期时间要求
坏账损失与坏账准备的区别主要体现在以下五个方面： 一、定义与性质 坏账损失 ：指因客户无力偿还**或破产等确凿证据导致的实际损失，属于经济赔偿性支出。 坏账准备 ：为应对潜在坏账风险预先计提的资金，属于资产减值准备，体现会计谨慎性原则。 二、账务处理 坏账损失 ：发生时直接计入当期损益（如营业外支出），影响利润表。 坏账准备 ：计提时借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”，不影响当期损益
坏账损失不属于其他费用，其会计处理需根据企业类型和会计准则确定。具体如下： 企业会计处理 一般企业 ：坏账损失通常不计入其他费用，而是作为 营业外支出 处理。发生坏账时，需先冲减坏账准备（借：坏账准备，贷：应收账款），实际损失发生时再转销（借：营业外支出，贷：应收账款）。 新准则企业 ：自2017年起，坏账损失归类至 资产减值损失 科目下，作为损益类科目处理，不再属于管理费用。
坏账损失的所得税处理需根据企业会计政策、税法规定及实际情况分情况处理，具体如下： 一、基本处理原则 税前扣除依据 企业实际发生的坏账损失（如债务人破产、逾期3年以上未清偿等符合规定的情况），可在计算应纳税所得额时扣除。 会计政策影响 未计提坏账准备 ：直接在当期损益列支，符合税前扣除条件的无需调整，不符合的需纳税调增。 已计提坏账准备 ：需对当年计提的坏账准备（贷方发生额）进行纳税调增
不一样 坏账损失和坏账成本在概念和性质上存在差异，具体如下： 一、核心区别 定义不同 坏账成本 ：指因应收账款无法收回而产生的总损失，包括拒付成本、现金折损、延期支付成本等，属于企业运营中的常规成本。 - 坏账损失 ：特指实际发生的无法收回的应收款项金额，属于偶发性的财务支出。 性质差异 坏账成本 ：属于变动成本，与应收账款余额成正比，通过计提坏账准备进行核算。 - 坏账损失
信用减值损失 坏账损失的会计处理需根据不同阶段计入不同科目，具体如下： 计提坏账准备 企业根据应收账款的可收回性评估，按比例计提坏账准备时，借记“信用减值损失—计提的坏账准备”，贷记“坏账准备”。 确认坏账损失 当确定应收账款无法收回时，需冲减坏账准备并注销应收账款，会计分录为： 借：坏账准备 贷：应收账款（或其他应收款）。 已转销坏账的收回 若已确认并转销的应收款项后续收回，需恢复相关科目：
坏账损失纳税调整需根据企业会计准则和税法规定分别处理，核心操作是：会计计提的坏账准备需全额纳税调增，实际核销的坏账损失通过专项表格调减，并附证明材料。 区分会计与税务处理 会计上采用备抵法时，计提的坏账准备计入“资产减值损失”，但税法仅允许实际发生的坏账损失税前扣除。年度申报需在《纳税调整项目明细表》（A105000）第33行“资产减值准备金”中全额调增计提金额，主表同步体现
坏账损失的基本账务处理需遵循会计准则，核心包括计提坏账准备、确认实际损失和后续核销或收回操作 。企业通常采用备抵法或直接转销法，前者通过“坏账准备”科目预提风险，后者在损失发生时直接冲减应收款项。关键点在于及时性、合规性和对财务数据的真实反映 。 计提坏账准备 ：资产负债表日，企业需评估应收款项的可收回性，按比例计提坏账准备。会计分录为借记“信用减值损失”
坏账损失可以在企业所得税税前扣除，但需满足一定条件并履行相应程序。以下是详细说明： 1. 坏账损失的定义 坏账损失是指企业在生产经营活动中，因债务人无法偿还债务而造成的应收账款、预付账款等无法收回的损失。企业需在会计上确认该损失，并符合税法规定，方可申请税前扣除。 2. 税前扣除的条件 根据《企业所得税税前扣除办法》和《企业资产损失税前扣除管理办法》，坏账损失税前扣除需满足以下条件： 时间要求
坏账销账处理的时间因主体不同而有所差异，具体如下： 一、企业坏账核销时间 核销条件 企业需确认应收账款无法收回（如债务人破产、长期拖欠等），并符合会计准则规定的坏账确认条件，经管理层批准后方可核销。 操作流程 清查核实 ：全面评估债务人的还款能力，收集相关证据； 内部审批 ：通过财务审核、管理层批准等流程； 账务处理 ：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”冲销账面余额。 法规与政策
坏账收回在企业所得税处理中需根据前期税前扣除情况分两种情况处理，具体如下： 一、已税前扣除的坏账收回 会计处理 借：应收账款（实际收回金额） 贷：坏账准备 借：银行存款（实际收回金额） 贷：应收账款 税务处理 收回部分需并入当期应纳税所得额，作为收入申报。 若前期已按规定留存备查资料，可直接在汇算清缴时调整，无需修改申报。 二、未税前扣除的坏账收回 会计处理 同上述已税前扣除的账务处理流程
根据最新政策，企业坏账损失税前扣除需满足以下核心条件，具体如下： 一、核心扣除条件 实际发生原则 企业需提供法律文书、破产清算证明等客观证据，证明损失真实发生且与收入相关。 逾期时间要求 3年以上逾期 ：无论金额大小均可扣除。 - 1年以上+单笔≤5万或≤年度收入0.01% ：需同时满足金额和逾期时间条件。 会计处理规范 仅在实际确认坏账时（如法院判决、破产清算）可扣除，仅计提准备金无效。
