‌分公司不独立核算时，账务处理需遵循"收支两条线"原则，由总公司统一核算并合并报表‌。‌关键亮点‌：① 所有收支通过总公司账户流转；② 票据需标注分公司信息；③ 费用报销实行"报账制"；④ 定期编制内部往来对账单。具体操作方式如下：

1. ‌资金管理集中化‌
   分公司不设独立银行账户，所有收款直接转入总公司指定账户，支出由总公司统一拨付备用金或通过"收支两条线"管理。日常小额开支可采用定额备用金制度。

2. ‌票据处理标准化‌

• 收入票据：开具总公司抬头发票，备注栏注明"××分公司经营"
• 成本票据：供应商发票直接开给总公司，由分公司核对后提交报销
• 费用票据：粘贴总公司统一格式的报销单，经分公司负责人初审后寄送总公司财务部

3. ‌账务处理流程‌
   ① 总公司设立"内部往来-××分公司"科目核算所有收支；
   ② 分公司建立辅助台账，记录本地经营数据；
   ③ 每月末核对双方往来余额，差异项需在5个工作日内调整完毕。

4. ‌税务申报要点‌

• 增值税：由总公司汇总申报，分公司需提供销项/进项明细
• 所得税：按总公司分摊比例预缴，年度汇算清缴时合并纳税
• 个税/印花税等：可由总公司代扣代缴或授权分公司属地申报

建议每月10日前完成上月账务对接，使用ERP系统实现数据实时同步。重要提示：跨地区经营需提前完成税务备案，避免被认定为常设机构。