固定资产折旧残值率最新规定如下：
一、基本原则
内资企业 ：残值率通常为5%，但可在原价5%以内自主确定（需报备）。
外资企业 ：残值率一般为10%，特殊情况下需经税务机关批准调整。
二、核心规定
残值率确定权 ：税法取消硬性比例限制，强调“合理确定”，需结合资产性质、使用情况评估。
不可变更性 ：一经确定，残值率不得随意变更。
三、计算与折旧
折旧方法 ：采用直线法计算，残值率=（原值-预计净残值）/原值×100%。
折旧起止时间 ：自固定资产投入使用次月起计算折旧，停止使用次月起停止计算。
四、特殊情况处理
若因技术进步等需加速折旧，可缩短年限或采用加速折旧方法，但需重新评估残值率合理性。
固定资产不计提折旧的情况主要包括已提足折旧仍继续使用的资产、单独计价入账的土地、持有待售或报废的资产等 ，这些情形因价值已补偿、所有权特殊或使用状态改变而无需计提折旧。以下是具体分析： 已提足折旧仍继续使用的固定资产 当资产折旧已全额计提完毕，即使实物仍在使用，也不再计提折旧。例如旧设备已按年限折完残值，继续运行时折旧费用停止计算，避免账面价值出现负数。 单独计价作为固定资产入账的土地
固定资产不提折旧会导致一系列严重的经济和财务后果，包括虚增利润、误导投资者决策、增加税务负担以及影响资本预算等。以下从多个方面详细阐述这些后果： 1. 虚增利润 固定资产不提折旧会导致企业的账面利润虚增。由于折旧费用是固定资产在使用过程中因价值减少而产生的成本，未计提折旧意味着这部分成本未被反映在利润表中。例如，假设企业年度折旧费用为9,000元，未扣除这笔费用将直接导致当期利润虚高
固定资产不提折旧是不可以的 ，因为折旧是企业按照会计准则和税法要求必须进行的账务处理，直接影响利润核算、税务合规和资产价值真实性 。 会计准则要求 根据企业会计准则，固定资产必须按期计提折旧，反映资产在使用过程中的价值损耗。不计提折旧会导致财务报表失真 ，无法真实反映企业的经营成果和财务状况。 税务合规性 税法规定固定资产折旧可以税前扣除，不提折旧会导致企业多缴所得税
转入固定资产清理科目 当固定资产未提完折旧时出售，需按照以下步骤进行账务处理： 一、账务处理步骤 转入固定资产清理科目 将固定资产的原值、累计折旧及固定资产减值准备转入“固定资产清理”科目。 $$借：固定资产清理 \quad 累计折旧 \quad （已提）/固定资产减值准备 \quad （已提）$$ $$贷：固定资产 \quad （原值）$$ 确认出售价款及税费 借
固定资产不提折旧是否违法？ 关键结论： 除特定法定情形外，企业未按规定对固定资产计提折旧属于违反会计准则的行为，需追溯调整并可能面临税务风险，但一般不构成刑事违法。 根据《企业会计准则第4号——定资产》，企业应对所有固定资产按月计提折旧，例外情形仅限两类 ：已提足折旧仍继续使用的资产和单独计价入账的土地。其他特殊豁免（如文物
固定资产年折旧率因资产类型、使用年限和残值率等因素差异较大，具体范围如下： 行业与资产类型差异 房屋建筑物 ：最低折旧年限20年，年折旧率通常为0.5%（5%残值率）。 生产设备/交通工具 ：如飞机、火车、轮船等，最低折旧年限10年，年折旧率约10%（10%残值率）。 小型器具/电子设备 ：最低折旧年限5年（电子设备3年），年折旧率较高，例如电子设备年折旧率可达3%（3年残值率）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及会计准则，不提折旧的固定资产主要包括以下五类： 已提足折旧仍继续使用的固定资产 该类资产已按预计使用年限或折旧方法足额计提折旧，即使仍在使用也不再计提折旧（如已报废但仍保留的旧设备）。 单独计价作为固定资产入账的土地 企业单独购入并计价入账的土地（如境外购买具有所有权的土地）不计提折旧，因其所有权归国家或集体，价值通常通过无形资产核算。
T3财务软件中固定资产不提折旧的结账操作，需通过确认资产属性、核对账务数据、完成期末结转三大步骤实现 。关键点在于确保资产卡片设置为“不提折旧”，完成总账模块的月末结账，并通过报表校验数据一致性。 确认资产属性与系统设置 在固定资产模块中，逐项检查资产卡片是否勾选“不提折旧”选项。对于已报废、停用或特殊性质的资产（如土地），需在卡片“折旧信息”页签下取消计提折旧的勾选状态
停用的固定资产是否需要计提折旧？ 关键结论是：会计上通常需计提折旧（除非报废或持有待售），但税务处理需区分房屋建筑物与其他资产——前者停用仍可税前扣除折旧，后者则需停止计算。 会计处理原则 根据《企业会计准则第4号——定资产》，企业应对所有固定资产计提折旧，仅两种例外 ：已提足折旧仍继续使用的资产和单独计价入账的土地
先提折旧 关于固定资产的清理与折旧计提顺序，需根据具体情况和会计准则要求进行操作，具体规则如下： 一、一般原则：先提折旧后清理 折旧计提的优先性 根据会计准则，固定资产的折旧应在清理前完成。这是因为折旧是资产使用价值的系统性消耗，需在资产使用期间内合理分摊。只有先确定资产的账面价值（原值-累计折旧），才能准确计算清理时的损益。 特殊情况说明 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提；
根据2025年最新规定，固定资产折旧年限的确定需遵循以下标准，同时需注意会计与税法折旧年限的差异处理： 一、固定资产折旧年限标准 房屋、建筑物 折旧年限为20年，因其使用寿命长且结构复杂。 飞机、火车、轮船、机器、机械等生产设备 折旧年限为10年，涵盖制造业常用设备。 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 折旧年限为5年，适用于日常运营设备。 飞机、火车、轮船以外的运输工具 折旧年限为4年
更新改造的固定资产当月不计提折旧 ，需从改造完成后的次月起按新价值重新计提 。这一规则的核心依据是会计准则要求资产在改造期间暂停折旧，待重新达到可使用状态后，再根据调整后的账面价值分摊成本。 更新改造期间的会计处理 当固定资产进入更新改造阶段时，需将其账面价值转入“在建工程”科目，此时资产状态为“在建”，不再满足折旧条件。例如：某设备3月1日开始改造
更新改造后的固定资产提折旧需根据其账面价值重新计算，并考虑以下关键点： 账面价值调整 ：更新改造后，固定资产的账面价值应根据改造支出和拆除部分的账面价值进行调整。 折旧年限确定 ：根据改造后固定资产的预计使用年限和相关政策规定，合理确定新的折旧年限。 折旧方法选择 ：根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等。 净残值评估 ：重新评估固定资产的净残值
生产线更新改造期间是否计提折旧，需根据资产实际使用状态判断：若改造期间部分功能仍运行并创造收益，则继续折旧；若完全停用且无经济利益流入，则暂停折旧，待改造完成后按新参数重新计算。 折旧的核心原则 生产线折旧的本质是分摊资产损耗成本。若改造期间生产线仍部分运作（如局部升级未影响整体生产），需继续计提折旧，公式为： 折旧额 = ( 原值 − 累计折旧 ) × 折旧率 。反之
固定资产更新改造后的成本计算方法是：原账面价值减去被替换部分账面价值，加上更新改造新增支出 。关键在于准确识别被替换部分价值 和合理归集新增资本化支出 。 原账面价值确认 以资产更新改造前的账面价值为基准，包括原始购置成本、累计折旧及已计提的减值准备。需确保账面数据完整，避免遗漏历史改良支出。 被替换部分价值剥离 若改造涉及部件替换，需单独核算被拆除部分的账面价值
停产改造期间固定资产折旧处理需区分正常停工与改扩建两类情况，具体如下： 一、正常停工期间（如季节性检修、日常维护） 会计处理 继续计提折旧，折旧费用计入"制造费用"或"管理费用"。 该期间折旧可正常税前扣除。 税务处理 折旧费用计入当期损益（管理费用/制造费用），与是否在用无关，可税前扣除。 二、停产改扩建期间 会计处理 继续计提折旧，折旧费用计入当期损益（管理费用/营业外支出）。
固定资产更新改造的会计处理需根据支出是否符合资本化条件进行区分，具体规定如下： 一、资本化条件 经济利益流入可预期 改造后能显著提升固定资产使用效率或延长使用寿命，且未来经济利益可可靠计量。 成本可可靠计量 改造支出需能明确核算，包括人工、材料等成本。 二、会计处理流程 转入在建工程 更新改造前，将固定资产账面价值（原值-累计折旧-减值准备）转入“在建工程”科目。 支出核算 发生改造支出时
更新改造的固定资产在改造期间通常不计提折旧，但在改造完成后需要根据新的账面价值和剩余使用寿命重新计算折旧额。这确保了企业财务报表准确反映了资产的真实状况，并合理分配了成本。 明确固定资产更新改造的概念至关重要。更新改造指的是对现有固定资产进行技术改进、设备升级等活动，以提高其使用效率或延长使用寿命。在更新改造过程中，如果固定资产暂时停止使用，则不应计提折旧。这是因为此时资产无法为企业带来经济效益
固定资产在更新改造期间是否计提折旧，需视具体改造性质与资产状态而定。通常，如果改造属于资本化支出且资产在改造期间仍能产生经济效益，则应继续计提折旧；如果资产已停止使用并进入全面改造阶段，则暂停计提折旧。 1. 资本化支出与折旧计提 当固定资产的改造支出符合资本化条件，即费用较大且能显著延长资产使用寿命或提升其性能，改造期间的折旧可继续计提。这种情况下，改造支出被归入固定资产成本，折旧计算公式为
不提 固定资产更新改造当月的折旧处理需根据具体情况判断，具体规则如下： 一、更新改造期间 停止计提折旧 当固定资产转入“在建工程”科目时，因资产已停止使用且价值发生变动，需停止计提折旧。 相关账务处理 原固定资产账面价值转入在建工程： $$借：在建工程\ 累计折旧\ 贷：固定资产$$ 发生更新改造支出： $$借：在建工程\ 贷：银行存款/原材料$$ 改造完成转入固定资产： $$借：固定资产\
