根据2025年最新规定，固定资产折旧年限的确定需遵循以下标准，同时需注意会计与税法折旧年限的差异处理：

一、固定资产折旧年限标准

1. 房屋、建筑物

   折旧年限为20年，因其使用寿命长且结构复杂。

2. 飞机、火车、轮船、机器、机械等生产设备

   折旧年限为10年，涵盖制造业常用设备。

3. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

   折旧年限为5年，适用于日常运营设备。

4. 飞机、火车、轮船以外的运输工具

   折旧年限为4年，如货车、小型车辆等。

5. 电子设备（如计算机、办公设备）

   折旧年限为3年，因技术更新快。

二、特殊行业或大型资产

• 航空业飞机 ：折旧年限可能延长至25年。

• 船舶制造业大型船只 ：折旧年限可能超过常规标准。

三、残值率规定

• 内资企业 ：残值率通常为5%，但可在5%范围内自主确定。

• 外资企业 ：残值率一般为10%。

• 已确定残值率 ：一经确定不得随意变更。

四、会计与税法差异处理

1. 会计折旧短于税法年限

   若会计折旧提足但税法尚未扣除完毕，允许将前期纳税调增部分在剩余税法折旧年限内扣除，形成纳税调减。

2. 会计折旧长于税法年限

   按会计年限计算折旧，无需纳税调整，可降低税务成本。

五、其他注意事项

• 折旧方法 ：通常采用直线法，需根据固定资产原值、残值率及折旧年限计算月度折旧额。

• 变更规定 ：固定资产性质或使用情况变化时，需重新评估并调整折旧年限及残值率。

以上规定综合了《企业所得税法实施条例》及财政部、税务总局的最新政策，企业需结合实际情况合理确定折旧参数，并确保财务报表与税务申报的准确性。