​​会计记账凭证是记录经济业务的核心工具，其核心在于​​规范填制、分类明确、借贷平衡​​。关键步骤包括：审核原始凭证、选择凭证类型、填写摘要与科目、确保金额准确、连续编号及签章确认。以下是具体操作要点：​​

1. ​​审核原始凭证​​
   记账凭证必须以真实、完整的原始凭证为依据，核对业务内容、金额、签章等信息。特殊情况下（如结账或更正错误），可不附原始凭证，但需主管签字确认。

2. ​​选择凭证类型​​

   • ​​收款凭证​​：用于现金/银行存款增加，左上角填借方科目（如“银行存款”），摘要需注明收款性质。
   • ​​付款凭证​​：用于现金/银行存款减少，左上角填贷方科目，避免与收款凭证重复（如现金存入银行仅填付款凭证）。
   • ​​转账凭证​​：用于不涉及资金收付的业务，需完整填写借贷方科目及明细。

3. ​​规范填写内容​​

   • ​​摘要​​：简明扼要，如“支付5月办公租金”，避免模糊表述。
   • ​​科目​​：使用全称，明细科目需完整（如“管理费用—办公费”）。
   • ​​金额​​：借贷方必须相等，红字冲销错误时需标注“更正”。

4. ​​编号与签章​​

   • 按月连续编号，如“银收字第1号”；多张凭证可用分数编号（如1/3、2/3）。
   • 制单人、审核人、出纳等需签章，机制凭证需打印后补签。

5. ​​错误更正与归档​​

   • 未入账的错误可重新填制；已入账的用红字冲销法或补充登记法更正。
   • 凭证装订时需加封面，注明期间、册数，并由装订人签章。

​​规范填制记账凭证能确保账务清晰可查，同时为后续报表编制打下基础。日常操作中需严格遵循会计制度，避免遗漏关键步骤。​​