计提折旧、工资、税金、成本结转

会计月末需处理的凭证主要包括以下几类，具体工作内容如下：

一、基础核算类凭证

1. 计提折旧

   借：管理费用/销售费用/制造费用等

   贷：累计折旧

   例如：生产车间设备折旧：借：制造费用，贷：累计折旧。

2. 计提工资

   借：生产成本/制造费用/应付职工薪酬——工资

   贷：应付职工薪酬——未付工资

   例如：月初计提工资：借：生产成本，贷：应付职工薪酬。

3. 计提税金

   包括增值税、附加税（如城建税、教育费附加）等：

   • 增值税：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——未交增值税

   • 附加税：借：税金及附加，贷：应交税费——附加税。

4. 结转成本与损益

   • 结转生产成本：借：主营业务成本，贷：库存商品/生产成本

   • 结转损益：借：本年利润，贷：主营业务收入/其他业务收入。

二、账户调整类凭证

1. 资产减值准备

   计算存货跌价准备、固定资产减值等：

   借：资产减值损失，贷：存货跌价准备/固定资产减值准备。

2. 坏账准备

   根据信用政策计提坏账：

   借：信用减值损失，贷：坏账准备。

3. 收入与成本匹配调整

   检查收入与对应成本是否匹配，调整期初余额：

   借：以前年度损益调整，贷：收入类科目/成本类科目。

三、税务相关凭证

1. 增值税申报与缴纳

   核对销项税额与进项税额，申报纳税：

   借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——未交增值税。

2. 其他税费处理

   包括印花税、个人所得税代扣等：

   例如：印花税直接计入费用科目：借：管理费用，贷：印花税。

四、辅助核算类凭证

1. 费用报销与分摊

   归集员工报销费用，分配制造费用：

   借：管理费用/生产成本，贷：应付职工薪酬/制造费用。

2. 往来账款管理

   建立应收账款/应付账款明细：

   借：应收账款，贷：销售收入/采购成本。

注意事项

• 所有凭证需审核原始单据真实性，确保合规性；

• 月末最后需编制财务报表附注，汇总关键财务数据。

以上内容综合了企业日常运营中的核心会计处理流程，具体科目设置可能因行业特性有所差异。