会计凭证按来源和用途分为 原始凭证和记账凭证 。具体分类依据如下：
分类标准
来源 ：分为 自制原始凭证 （单位内部生成，如入库单）和 外来原始凭证 （外部单位提供，如发票、收据）。
用途 ：分为 原始凭证 （记录经济业务发生的直接证据，如收据、发票）和 记账凭证 （用于登记账簿，如记账凭证）。
补充说明
原始凭证还可进一步细分为 一次凭证 （如单次交易凭证）、 累计凭证 （如限额领料单）等，但这是按填制次数分类，与来源和用途分类无关。
记账凭证可细分为 专用凭证 （如工资单）和 通用凭证 （如收款凭证），但这是按用途的细化分类，不属于主要分类标准。
总结 ：核心分类为原始凭证和记账凭证，分别对应来源和用途。其他细分分类属于辅助性分类，需结合具体业务场景理解。
原始凭证和记账凭证 原始凭证按填制程序和用途可分为以下两类： 一、原始凭证 定义 原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。 分类依据 取得来源 ：自制原始凭证（单位内部填制，如领料单、入库单）和外来原始凭证（从外部取得，如发票、报销单）。 填制手续及内容 ：一次凭证（单笔业务）、累计凭证（多次同类业务）、汇总凭证（多张凭证汇总）。 格式
会计凭证按用途和填制程序可分为原始凭证和记账凭证两类 ，前者直接记录经济业务原始信息，后者由会计人员根据原始凭证归类填制并确定会计分录。原始凭证是会计核算的基石 ，记账凭证是登记账簿的直接依据 ，两者共同构成会计工作的核心证据链。 原始凭证是经济业务发生时的第一手资料，按来源可分为外来凭证（如发票、车票）和自制凭证（如领料单、入库单）
会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证两大类，其用途如下： 一、原始凭证 定义 记录经济业务发生时直接产生的凭证，如发票、收据、领料单等，具有法律效力，是会计核算的基础资料。 分类 自制原始凭证 ：由单位内部经办人员制作，如收料单、入库单等。 外来原始凭证 ：由外部单位提供，如供应商发票、银行回单等。 用途 作为记账凭证的编制依据，反映经济业务的具体内容，明确双方责任，保障财务信息真实性。 二
记账凭证按用途主要分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三类 ，分别对应资金收入、支出及不涉及现金流转的内部业务。通用记账凭证 则适用于简化场景，可覆盖所有经济业务类型。以下是具体分类及特点： 收款凭证 专门记录现金或银行存款的收入业务，如客户付款、银行利息到账等。需严格核对金额与实际到账情况，确保资金流入的准确性。 付款凭证 用于登记现金或银行存款的支出
原始凭证和记账凭证 原始凭证按其填制程序和用途分为 原始凭证和记账凭证 两类，具体分类依据如下： 原始凭证 定义 ：在经济业务发生或完成时取得或填制的凭证，用于记录或证明业务内容，明确经济责任。 - 分类依据 ： 来源 ：自制（如领料单）与外来（如发票）。 - 格式 ：通用（如统一发票）与专用（如差旅报销单）。 - 填制内容 ：一次凭证（如收据）与累计凭证（如限额领料单）。 记账凭证
会计凭证程序和用途的核心区别在于：程序指凭证从填制到归档的全流程管理，而用途体现凭证作为核算依据、审计证据等实际功能价值。 程序强调规范性操作，用途侧重业务场景应用。 程序维度 填制要求 ：需确保日期、摘要、科目、金额等要素完整，加盖制单人签章 审核流程 ：包括初审（单据匹配性）、复核（科目准确性）、主管审批三级控制 传递规则 ：按业务类型设定流转路径，如采购凭证需经仓管
会计凭证按照填制程序和用途的不同，主要分为原始凭证 和记账凭证 两大类。原始凭证是经济业务发生时的第一手资料，用于记录和证明业务的具体内容；记账凭证则是对原始凭证进行归类、整理后形成的，用于登记账簿的依据。 一、原始凭证的特点与用途 定义 ：原始凭证是在经济业务发生或完成时直接取得或填制的，如发票、收据等。 用途 ：作为记录经济业务的最原始证明，原始凭证是会计核算的基础
填制和审核记账凭证是会计实训的核心环节，通过规范操作和反复练习，能够掌握财务记录的准确性、完整性和合规性。 其核心价值在于将理论转化为实操能力，培养细致严谨的职业习惯，同时为后续账簿登记和报表编制奠定基础。以下是关键要点与实践 规范填制是基础 记账凭证需严格遵循“日期、编号、摘要、科目、金额、签章”六要素，借贷方金额必须平衡。例如，收到股东投资需借记银行存款、贷记实收资本
填制和审核记账凭证是会计工作的核心环节，通过实践可总结出以下收获与体会： 一、理论与实践结合的重要性 深化理解 ：将会计理论应用于实际操作，发现理论与实践的差异，强化对会计科目、借贷规则等基础知识的掌握。 灵活应用 ：根据企业实际情况调整会计处理方法，提升解决实际问题的能力。 二、严谨细致的工作态度 细节决定成败 ：凭证填写需注意日期、科目、金额的规范性，任何疏忽可能导致账目混乱。
会计凭证主要分为两大类：原始凭证和记账凭证。 原始凭证 原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。它按来源不同又可分为外来原始凭证和自制原始凭证。 外来原始凭证 ：由外部单位或个人填制的，如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单等。 自制原始凭证 ：由本单位内部经办业务的部门或个人，在执行或完成某项经济业务时填制的，如收料单、领料单、工资结算单等。 记账凭证
按填制程序和用途不同，会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两大类。原始凭证是经济业务发生时的最初证明，如发票、收据等；记账凭证则是会计人员根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证，如收款凭证、付款凭证等。 原始凭证 直接来源 ：原始凭证是经济业务发生时的第一手资料，由经办人员直接填制或取得，如采购发票、销售单据、银行结算凭证等。 法律效力 ：具有法律证明作用，是会计核算的原始依据
记账凭证字号写错后的更正方法需根据错误发生阶段和具体情况选择，具体如下： 一、未结账前发现错误 划线更正法 直接在错误字号上划红线，重新填写正确字号，并由记账人员盖章确认。适用于文字或数字笔误，如字号少打或多打。 二、已结账后错误处理 红字更正法 若错误涉及金额，用红字编制与原凭证内容相同的凭证，摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”。 若仅涉及科目错误，同样用红字冲销原凭证，再补录正确凭证。
当记账凭证明细科目写错时，可以通过以下几种方法进行修正： 1. 红字冲销法 适用场景 ：当凭证中的明细科目填写错误时。 操作步骤 ：用红字填写一张与原凭证内容完全相同的凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”。 再用蓝字填写一张正确的凭证，补充正确的明细科目和金额。 注意事项 ：此方法适用于金额和科目同时错误的情况，确保红字和蓝字凭证的借贷方向一致。 2. 补充登记法 适用场景 ：仅金额错误
当发现本月记账凭证金额错误时，需根据错误类型和账务处理阶段选择 红字冲销法或 补充登记法更正，若涉及跨年错误则需用蓝字调整，并确保所有修改符合会计准则且保留原始凭证完整性。 错误确认与分类 首先核对原始凭证与记账凭证，明确错误性质（如金额多记、少记、科目错误等）。若为当年内错误且未结账，可直接修改或重新填制凭证；若已结账或跨年，则需通过特殊方法调整。 红字冲销法 适用于金额多记或科目错误的情况
当发现记账凭证写错时，首先需要确认错误的性质和影响范围，并根据是否已登记入账采取不同的处理措施。如果尚未登记入账，可以直接重新填制正确的凭证；若已经登记入账，则应采用红字冲销法或补充登记法进行更正，严禁撕毁凭证以确保财务记录的真实性和完整性。 未登记入账情况下的处理 若凭证尚未登记入账，可以立即停止使用该错误凭证，并在系统中将其标记为“作废”。对于纸质凭证，应在凭证上明确标注“作废”字样
红字冲销或反结账 已结账凭证的修改需谨慎处理，需根据错误类型选择合适方法，并确保符合财务规范。以下是具体操作步骤和注意事项： 一、错误类型与对应更正方法 科目或方向错误 使用 红字冲销法 ： 编制一张与原凭证完全相同的红字记账凭证，摘要栏注明“更正某月某号凭证错误”，并登记负数金额以冲销原记录； 然后编制蓝字正确分录并登记入账。 金额错误（多记） 同样采用 红字冲销法 ：
凭证金额错误调整方法需根据错误类型和发生时间选择，具体如下： 一、调整方法分类 当年内错误调整 红字更正法 ：适用于会计科目错误或金额多记的情况。用红字填制与原凭证科目方向相同的凭证，冲销错误记录，再用蓝字填制正确凭证。 补充登记法 ：适用于金额少记的情况。用蓝字编制补充凭证，补记少记金额。 划线更正法 ：仅限凭证文字或数字错误且未记账时使用。划红线更正后盖章。 以前年度错误调整
上月已记账的凭证错了怎么办？ 关键解决步骤包括：立即核对原始单据、区分错误类型（金额/科目/日期等）、按财务规范更正（红字冲销或补充登记），并同步更新关联账表，确保账务连贯性。 以下是具体操作指南： 锁定错误源头 优先检查原始凭证（如发票、合同）与记账凭证的一致性，确认错误属于录入失误、计算错误还是科目误用。例如，误将“管理费用”记为“销售费用”需调整科目
记账凭证日期写错时，更正的核心方法是根据错误发现的时间点选择对应方式：若在当日发现，可用划线更正法直接修改；若隔日或跨期发现，需采用红字冲销并重新填制凭证。关键原则是保持账务可追溯性，严禁涂改、挖补等破坏原始记录的行为。 会计实务中，凭证日期错误需分场景处理。手工账环境下，当日发现的日期错误可用红线划销错误日期，在上方填写正确日期并加盖更正人印章。电子账系统中则需先取消审核状态
