​​记账凭证是会计工作的核心环节，需根据审核无误的原始凭证规范填制，确保内容真实、科目准确、手续齐全。​​关键要点包括：​​分类处理收款、付款和转账业务​​，​​逐项填写凭证要素​​，​​严格遵循编号规则​​，​​错误时按红字冲正或补充登记法更正​​，​​涉及现金与银行存款的业务仅填付款凭证​​。

记账凭证编制需按以下步骤操作：

1. ​​审核原始凭证​​：确保原始凭证内容完整、金额一致、签章齐全，外文凭证需翻译，遗失凭证需补办审批手续。
2. ​​分类填制凭证​​：
   • ​​收款凭证​​：左上角填写“库存现金”或“银行存款”借方科目，摘要简明，贷方科目与金额对应。
   • ​​付款凭证​​：左上角填写贷方科目，涉及现金与银行存款互转的业务仅填付款凭证。
   • ​​转账凭证​​：按先借后贷顺序填写科目，金额栏需借贷平衡。
3. ​​规范编号与附件​​：每月从第1号连续编号，同类业务可合并填制，不同业务不得混编。原始凭证需附于主要凭证后，结账和更正错误凭证除外。
4. ​​签字与复核​​：制证人、复核人、会计主管需签章，付款凭证需加盖“付讫”戳记。
5. ​​错误更正​​：未入账凭证直接作废重填；已入账凭证用红字冲销或差额调整法，以前年度错误用蓝字更正。

​​提示​​：记账凭证应字迹清晰、及时传递，避免积压。实行电算化的单位需打印凭证并签章，空行处划线注销。定期装订成册，妥善保管以备核查。