出纳发放员工工资流程主要包括以下五个核心环节，确保工资发放的准确性、合规性和安全性：

一、工资计算与审核

1. 数据收集 ：HR部门在每月3日前提交考勤表、绩效数据，财务部门根据考勤及变动情况调整工资。

2. 工资表编制 ：HR在7日前完成工资表，经总监审核后提交总经理审批，财务部门在10日前获取最终版工资表。

3. 代扣项计算 ：财务部门根据工资表计算五险一金、个人所得税等法定扣除项，确定实发工资。

二、资金准备与提现

1. 提现申请 ：出纳根据工资表汇总金额，提前与银行预约提现，并核对所需现金张数。

2. 银行操作 ：通过银行系统将工资直接转入员工账户，或开具支票支付（需附工资清单）。

三、工资发放

1. 现场发放 ：出纳核对员工身份，发放工资并收取签名确认，确保金额与工资表一致。

2. 特殊处理 ：离职员工工资需单独核算，扣除应得款项后结算。

四、记录与存档

1. 账务处理 ：出纳登记现金日记账和工资表，会计审核后入账；同时将工资计算表附记账凭证存档。

2. 资料保管 ：工资发放记录需加密保存，便于日后查询和审计。

五、后续管理

1. 借款回收 ：发放工资时收回员工借款，并核对借条与实发金额。

2. 流程监督 ：财务主管监督整个流程，确保合规性，防止违规操作。

注意事项 ：不同企业流程可能略有差异，需结合公司内部规定执行。