客户欠款的记账处理需遵循规范流程，确保账实相符。以下是具体步骤及注意事项：

一、基础记账流程

1. 确认欠款信息

   • 明确欠款人名称、账号及金额，确保信息准确。

2. 初始记账（销售发生时）

   • 借：应收账款——客户名称

   • 贷：主营业务收入（含增值税）。

3. 收到部分或全部还款

   • 收到款项时：

     借：银行存款/现金

     贷：应收账款——客户名称。

二、特殊情况处理

• 坏账准备 ：若客户违约且预计无法收回款项，需计提坏账准备：

  借：信用减值损失

  贷：坏账准备。

三、对账与证据管理

1. 定期对账 ：至少每半年/年发送对账单，明确未付款金额，避免时效风险。

2. 证据保存 ：保留聊天记录、录音、公证文件等，确保法律效力。

四、注意事项

• 避免将客户欠款计入“其他应收款”，该科目适用于非经营性的应收款项。

• 通过书面确认（如对账单、欠条）中断诉讼时效，最长不超过3年。

以上流程需结合企业实际情况调整，建议咨询专业会计或法律顾问。