​​公司欠款记账的核心在于区分债权债务性质，通过“应收账款”或“应付账款”科目准确核算，并遵循借贷平衡原则。​​ 关键操作包括初始记录、利息处理、坏账计提及报表披露，确保财务真实性与合规性。

1. ​​债权类欠款（应收账款）​​
   销售商品或服务未收款时，借记“应收账款-客户名”，贷记“主营业务收入”及应交税费；实际收款后，借记“银行存款”，冲减应收账款。若款项无法收回，需计提坏账准备（借：信用减值损失，贷：坏账准备），核销时借：坏账准备，贷：应收账款。

2. ​​债务类欠款（应付账款）​​
   赊购货物或借款时，贷记“应付账款-供应商名”，借记“库存商品”或“银行存款”；支付欠款时反向冲减（借：应付账款，贷：银行存款）。涉及利息的，需按月确认财务费用（借：财务费用，贷：应付利息）。

3. ​​特殊情形处理​​

   • ​​无法偿还债务​​：转为营业外收入（借：应付账款，贷：营业外收入）。
   • ​​坏账损失​​：需留存催收证据，按会计准则核销并披露于报表附注。
   • ​​跨期结算​​：月末需核对余额，确保与债权人/债务人数据一致。

4. ​​税务与合规要点​​
   增值税发票需及时开具或取得，坏账损失需税务备案。长期挂账需定期清理，避免税务风险。

规范记账不仅能清晰反映企业资金流，还能降低法律纠纷风险。建议结合财务软件自动化处理，并定期审计科目余额，确保账实相符。