公司欠款记账需根据业务类型区分科目（如“应付账款”或“其他应付款”），并遵循借贷平衡原则，涉及采购、借款等场景需对应处理，坏账需计提损失或转营业外收支。

1. 采购形成的欠款
   购买存货或服务未付款时，借记“库存商品/原材料”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款—供应商名称”。

2. 借款类欠款
   向其他方借款时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款—债权人名称”，需明确债务细节便于后续偿还。

3. 收款或还款处理
   支付欠款时，借记“应付账款/其他应付款”，贷记“银行存款”；收回客户欠款则反向操作，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。

4. 坏账处理
   无法收回的应收款需计提坏账准备（借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”），最终核销时转入“营业外支出”；无法支付的应付款转为“营业外收入”。

准确记账能清晰反映债务状况，避免税务风险，建议定期核对往来款项并留存凭证。