​​小规模纳税人销售收入的做账核心是价税分离、简易计税，需通过“应交税费——应交增值税”科目核算，并注意免税政策的应用。​​ 具体操作需区分开票类型、收入性质及征收率（如3%或1%），确保账务合规且税务申报准确。

1. ​​收入确认与价税分离​​
   销售时需将含税收入拆分为不含税销售额和增值税额。计算公式：
   $不含税销售额=\frac{含税销售额}{1+征收率}$
   例如，含税收入103元（征收率3%），则不含税收入为100元，增值税3元。会计分录：
   借：银行存款/应收账款 103
   贷：主营业务收入 100
   应交税费——应交增值税 3

2. ​​免税收入处理​​
   季度销售额≤30万元（政策可能调整）可享受免税，需将增值税转入“其他收益”或“营业外收入”。免税部分仍需价税分离，但无需实际缴税。

3. ​​采购与成本入账​​
   小规模纳税人进项税额不可抵扣，采购含税价直接计入成本。例如采购含税价206元：
   借：库存商品/管理费用 206
   贷：银行存款 206

4. ​​发票管理要点​​
   普通发票全额入账；若开具增值税专用发票，需按征收率缴税且不享受免税。需确保“四流一致”（合同、资金、发票、货物流）以规避税务风险。

5. ​​月末与申报流程​​

   • ​​计提附加税​​：按实缴增值税的12%（城建税7%+教育费附加等）计提。
   • ​​企业所得税​​：按季度利润预缴，小微企业或享优惠税率。
   • ​​增值税申报​​：区分专票收入（全额缴税）与免税收入，填报《小规模纳税人申报表》。

​​提示​​：政策细节（如征收率、免税额度）可能调整，建议结合最新法规操作，并保留完整凭证备查。若业务复杂，可咨询专业会计确保合规性。