结转下期抵扣或调整业务

当企业面临增值税进项发票不足以抵扣应纳税额时，可通过以下合法合规的方式处理：

一、结转下期抵扣

1. 正常结转未抵扣进项

   若当月进项税额不足，可将未抵扣部分结转至下期继续抵扣。需在增值税申报时填写《增值税纳税申报表》，将相关进项税额转入“未交增值税——转出未交增值税”科目。

2. 注意申报时间

   结转操作需在增值税申报期内完成，避免因逾期申报影响信用记录。

二、调整业务与成本结构

1. 优化采购与供应商管理

   • 增加供应商数量或优化采购渠道，确保及时获取合规发票；

   • 与供应商协商延长付款周期以换取发票（需符合信用管理要求）。

2. 调整业务模式

   • 对于部分无法抵扣的费用（如管理费用、个人服务费用），可调整业务结构或计入成本费用，减少可抵扣进项。

三、合规操作与风险规避

1. 避免虚假申报

   留存所有合规发票至下期抵扣，不得通过红冲、虚开发票等方式弥补差额，否则将面临税务处罚。

2. 处理特殊行业问题

   • 农产品采购 ：通过反向开票解决供应商无法开发票的问题；

   • 小商户合作 ：委托税务机关代开发票（需符合条件）。

四、其他注意事项

• 及时取得发票 ：避免因漏开发票导致下期税负增加；

• 税务筹划 ：对于长期进项不足的情况，可咨询税务机关了解是否适用简易计税等特殊计税方法。

通过以上方法，企业可在合规的前提下，合理应对进项发票不足的挑战。建议定期进行税务筹划，降低税务风险。