新入职员工个人所得税计算及申报要点如下：

一、计算方法

1. 应纳税所得额

   = 税前工资 - 5000元起征点 - 三险一金等专项扣除

   （若存在子女教育、住房租金等专项附加扣除，需在计算时一并扣除）

2. 税率与速算扣除数

   采用7级超额累进税率，具体税率及速算扣除数如下：

   • 3%：1-5000元

   • 10%：5001-8000元

   • 20%：8001-17000元

   • 25%：17001-30000元

   • 30%：30001-42000元

   • 35%：42001-66000元

   • 45%：66001-96000元

3. 累计预扣预缴规则

   • 首次任职受雇年度，可扣除累计5000元/月减除费用（按入职月份计算）

   • 无需考虑员工入职前的预缴情况

二、申报流程

1. 公司代扣代缴

   • 公司需在每月工资发放后计算应纳税额，并通过自然人电子税务局申报缴纳

   • 新入职员工首次申报时需完成人员信息采集

2. 自行申报渠道

   • 通过个人所得税App或自然人电子税务局完成申报

三、注意事项

• 专项附加扣除 ：如子女教育、住房租金等，需提供相关证明材料

• 起征点调整 ：2025年起，起征点仍为5000元/月

• 申报时效 ：次年3月1日至6月30日为汇算清缴期，需核对全年预扣预缴情况

四、示例

假设新员工月薪8000元，三险一金扣除2000元，无专项附加扣除：

应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 2000 = 1000元

适用税率3%，应纳税额 = 1000 × 3% = 30元