‌出纳复核是财务工作中对资金收支业务进行二次审核的关键环节，核心作用是确保账实相符、防范资金风险‌。通过独立人员对原始凭证、付款金额、收款对象等关键信息进行交叉核对，能有效避免人为差错和舞弊行为，是企事业单位内控体系的重要组成部分。

1. ‌差错防控机制‌
   出纳复核需逐笔核对银行流水、现金日记账与原始单据的一致性，重点检查金额大小写、收款方账号、票据印章等易错点。例如付款时需确认审批流程完整、系统录入金额与支票金额一致，从源头杜绝"多付、少付、重复付"问题。

2. ‌资金安全屏障‌
   通过"出纳操作+会计复核"的职责分离设计，形成内部制衡。特别是大额转账业务，要求复核人员独立验证U盾密码、付款密钥等安全要素，防止单人操作风险。对现金业务还需实施"双人盘点"制度。

3. ‌流程合规审查‌
   复核环节需验证经济业务的真实性，包括合同编号、审批权限、发票真伪等要素。如发现报销发票无税务监制章、采购付款缺少验收单等情况，复核人员有权拒绝处理并上报。

4. ‌数据衔接枢纽‌
   完成复核后需在凭证加盖"复核"章，同步更新财务系统状态。月末需参与银行对账，针对未达账项追踪原因，确保账面余额与银行流水差异率控制在0.1%以内。

企业应定期轮换复核岗位人员，结合电子审批系统设置"初审-复核-终审"三级关卡，同时保留复核日志备查。规范的复核流程能将资金差错率降低80%以上，是财务风险管理的核心防火墙。