非公司员工差旅费的入账处理需遵循以下原则和规范：

一、入账条件

1. 业务相关性 ：费用必须与公司的生产经营直接相关，否则不得在税前扣除。

2. 实际支出 ：需提供合法有效的发票，且费用已实际发生。

二、会计分录处理

1. 借款阶段

   借：其他应收款--XXX（报销人姓名）

   贷：现金（支付方式）

2. 报销阶段

   借：管理费用--差旅费（或销售费用--差旅费，根据费用性质）

   贷：其他应收款--XXX

3. 多余现金处理

   若报销时有多余现金，需做相反分录：

   借：现金

   贷：其他应收款--XXX

三、税务处理

• 税前扣除限制 ：根据《企业所得税法》，非公司员工的差旅费属于业务招待费范畴，需符合业务招待费扣除标准（如比例限制），否则不可税前扣除。

• 费用科目选择 ：一般计入管理费用或销售费用，具体取决于费用用途。

四、注意事项

• 需留存费用明细、发票等原始凭证，以备审计和税务核查。

• 若费用与业务无关（如客户机票），则不得入账。

以上处理方式综合了会计规范与税务要求，确保合规性。