​​非公司员工的差旅费可报销入账，但需满足两个核心条件：与公司业务直接相关且取得合规票据​​。​​关键点​​包括：需计入“业务招待费”或“劳务费”科目、增值税进项税不可抵扣、若与经营无关需纳税调增。

1. ​​税务合规性​​：根据企业所得税法，非员工差旅费若与经营相关（如外聘专家服务、客户接待），凭真实票据可税前扣除；若无关（如私人消费），需全额调增所得税。​​业务招待费​​的扣除限额为当年销售收入的5‰或实际发生额的60%。

2. ​​账务处理​​：

   • ​​业务相关费用​​：如客户接待费，计入“管理费用-业务招待费”；外聘技术人员的差旅费，计入“管理费用-劳务费”。
   • ​​票据要求​​：需提供住宿、交通等发票，且注明业务关联性（如会议通知、合同佐证）。

3. ​​增值税限制​​：非员工的国内旅客运输服务（如机票、火车票）不得抵扣进项税；住宿费若用于生产经营且取得专票，可抵扣。

4. ​​个税风险​​：若报销费用实质为个人所得（如包干制差旅补贴），需按“劳务报酬”代扣个税；实报实销且与经营相关则无需。

​​提示​​：签订合同时明确费用承担方，避免税务争议；优先通过服务方开具全额发票，简化报销流程。