外单位人员住宿费的入账方式需根据费用性质和用途进行区分，具体如下：

一、业务招待费（适用于招待外部人员）

• 核算科目 ：管理费用-业务招待费

• 扣除标准 ：按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

• 税务处理 ：在税前扣除，但需提供合法发票

二、差旅费（适用于员工出差）

• 核算科目 ：管理费用-差旅费

• 报销标准 ：

  • 省内：交通费、住宿费按实际发生额报销；

  • 省外/省城：交通费、住宿费标准为50元/人/天，生活补助40元/人/天

• 增值税处理 ：取得增值税专用发票可抵扣进项税额（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）

三、职工教育经费（特定情形）

• 核算科目 ：管理费用-职工教育经费

• 适用范围 ：员工异地培训等与业务相关的支出

• 扣除限额 ：工资总额的1.5%-2.5%（视企业类型而定）

四、其他注意事项

1. 发票要求 ：需取得合法有效的增值税专用发票，作为报销依据

2. 费用分摊 ：若住宿费由多人分摊，需合理分摊计入相应费用科目

3. 税务合规 ：业务招待费需符合税法规定，超支部分需调增应纳税所得额

示例分录

业务招待费 （假设金额10,000元，可扣除6,000元）： $$ \begin{align*} 借：管理费用-业务招待费 & 10,000 \ 应交税费-应交增值税（进项税额） & 600 \ 贷：银行存款 & 10,600 \end{align*} $$

差旅费 （假设金额5,000元，含50元/人/天的住宿费）： $$ \begin{align*} 借：管理费用-差旅费 & 5,000 \ 应交税费-应交增值税（进项税额） & 300 \ 贷：银行存款 & 5,300 \end{align*} $$

通过以上分类处理，可确保费用核算的准确性和合规性。