​​公司报销客户差旅费的账务处理需区分预支、实报实销和补款三种情况，核心科目为“销售费用-差旅费”和“其他应付款”。​​ 若客户垫付费用后由企业报销，需通过往来科目核算；若企业直接支付，则需附完整的审批单据和合规票据。差旅费需符合税法扣除标准，且需与企业经营相关。

1. ​​预支差旅费的账务处理​​
   若企业提前向客户支付差旅费，会计分录为：借记“其他应收款-客户名称”，贷记“银行存款”。此时费用尚未发生，仅形成债权关系。

2. ​​实际报销时的账务处理​​

   • ​​全额报销​​：客户提供的差旅费票据金额与预支款一致时，借记“销售费用-差旅费”，贷记“其他应收款-客户名称”。
   • ​​部分报销​​：若客户退回剩余预支款，借记“银行存款”和“销售费用-差旅费”，贷记“其他应收款-客户名称”；若需补款，则借记“销售费用-差旅费”，贷记“银行存款”和“其他应收款-客户名称”。

3. ​​直接支付差旅费的账务处理​​
   企业直接承担客户差旅费时，需取得合规发票（如住宿、交通票据），会计分录为：借记“销售费用-差旅费”，贷记“银行存款”。需注意票据需注明客户信息及出差事由，以证明业务相关性。

4. ​​税务与内控要点​​

   • ​​扣除标准​​：差旅费需真实合理，超出部分需纳税调整。住宿费需增值税专用发票，伙食补助需符合当地标准。
   • ​​流程规范​​：需建立审批制度，包括客户差旅申请单、费用明细表及票据审核。财务需核查票据真实性、出差事由与业务的关联性。

​​总结​​：报销客户差旅费需严格区分资金流向，确保票据合规、业务真实。建议企业制定专项报销制度，明确客户差旅的审批权限和票据要求，避免税务风险。