外聘人员差旅费做账需遵循以下步骤：

1. 确认费用性质：需明确外聘人员的差旅费是否与企业生产经营相关，并取得合法的费用凭证，如发票等。

2. 费用报销流程：外聘人员应按照企业规定的费用报销流程，提交差旅费报销申请，包括费用明细、行程安排等相关证明材料。

3. 会计科目设置：在会计核算中，外聘人员的差旅费通常计入“管理费用”或“销售费用”科目，具体取决于费用发生的目的和性质。

   • 管理费用：如果外聘人员的差旅费与企业日常管理活动相关，如参加培训、会议等，则应计入管理费用。
   • 销售费用：如果外聘人员的差旅费与企业销售活动相关，如拜访客户、参加展会等，则应计入销售费用。

4. 账务处理：根据费用性质和会计科目设置，进行相应的账务处理。例如，如果外聘人员的差旅费计入管理费用，账务处理如下：

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   借：管理费用——差旅费
   贷：银行存款/库存现金

5. 税务处理：外聘人员的差旅费在企业所得税前扣除时，需符合税法规定的相关条件，如与企业生产经营相关、取得合法凭证等。企业应按照税法规定，准确计算和缴纳与差旅费相关的税费。

通过以上步骤，企业可以规范外聘人员差旅费的做账流程，确保会计核算的准确性和合规性。企业也应根据自身情况，制定合理的费用报销政策，以控制成本并提高管理效率。