​​审计往来询证函金额不符时，需立即核对差异、分析原因并书面回函，确保账目一致且符合审计准则​​。以下是具体处理步骤：

1. ​​核对差异​​：
   仔细对比询证函金额与账面记录，确认差异是否真实存在。差异可能源于对账时间点不一致、记账错误或信息传递错误。

2. ​​分析原因​​：
   若差异属实，需排查具体原因，例如：

   • 双方入账时间不同步（如付款未到账或货物在途）；
   • 账务处理错误（如金额录入错误或科目误用）；
   • 潜在舞弊迹象（需保持职业怀疑并追加审计程序）。

3. ​​书面回函​​：
   根据差异原因起草正式回函，内容包括：

   • 差异金额及账目编号；
   • 差异原因说明；
   • 已采取的纠正措施（如重新核对或联系对方核实）；
   • 后续跟进安排（如要求对方确认或补充证明文件）。

4. ​​后续处理​​：

   • 发送回函后及时跟进对方反馈，必要时重新发函或调整账目；
   • 对频繁差异账户实施内部审计，完善内部控制流程；
   • 保留所有回函记录作为审计证据，纳入工作底稿。

​​总结​​：金额不符需严谨对待，通过规范流程确保审计证据可靠。若差异涉及高风险事项，建议咨询专业审计或法律人士。