坏账损失的增值税处理需根据实际情况分情况操作，主要分为以下两种情况：

一、因债务人失踪导致无法收回款项

1. 销项税额转出计算

   销项税额转出金额应为坏账损失（不含税）×税率 - 相关进项税额。例如，坏账损失117万元（含税），税率17%，则不含税金额为100万元，需转出销项税额=100×17%-13.6=3.4万元。

2. 会计分录

   借：管理费用——坏账损失 100万元

   借：应交税金——应交增值税（销项税额转出）3.4万元

   贷：应收账款 117万元。

二、因销售退回导致坏账

1. 开具红字发票冲销

   若销售方已开具增值税专用发票，需根据退货数量、价款及增值税额开具红字发票，冲销当月销项税额。分录为：

   借：主营业务收入、应交税金-应交增值税（销项税额）

   贷：应收账款、银行存款。

2. 作废原发票并重新开具

   若销售方未登账或需调整以前月份数据，需作废原发票联、抵扣联，重新开具红字发票，并按差额调整销项税额。

注意事项

• 销项税额转出仅针对因销售产生的坏账，非因购进货物或应税劳务产生的坏账需按进项税额处理。

• 处理时需结合税务机关规定，确保合规性。