‌企业发生坏账损失时，2025年最新税务处理规定明确：符合条件的应收账款可‌ ‌税前扣除‌，但需满足‌真实损失、已尽追偿义务、会计处理合规‌三大核心条件。‌重点变化包括：‌电子凭证替代纸质材料、小微企业简化申报流程、关联交易需额外举证。**

1. ‌扣除条件细化‌

   • 必须提供债务方破产/注销证明、法院终止执行裁定等法律文件，或3年以上催收记录（需包含书面催收证据）。
   • 关联企业坏账需同步提交交易合理性说明及资金流向证明，防止利润转移。

2. ‌申报材料简化‌

   • 2025年起允许使用电子发票、签收单等数字化凭证，但需保留原始数据备查。
   • 小微企业年度坏账损失低于50万元的可适用“自行申报+留存备查”模式。

3. ‌扣除时间节点‌

   • 会计上已计提坏账准备的，税务扣除需在实际核销年度申报（不得提前）。
   • 跨境坏账需额外提供外汇管理局出具的支付障碍证明。

‌提示：‌ 企业应建立专项坏账台账，区分不同账龄与风险等级，避免因资料不全或时效问题导致税务争议。