坏账损失税务认定需同时满足以下核心条件，确保合规性：

一、基本认定条件

1. 损失真实性

   必须存在客观可验证的债权灭失事实，如法院判决、破产清算文件等。

2. 逾期时间要求

   • 一般情况 ：逾期3年以上未收回的应收账款可确认为损失。 - 特殊例外 ：单笔金额不超过5万元或不超过企业当年收入0.1%的应收账款，即使未满3年也可扣除。

3. 会计处理合规性

   企业需在会计上对无法收回的应收账款进行损失处理，并留存相关凭证。

二、关键支持材料

需提供以下外部证明材料：

1. 法律文书 ：法院判决、破产清算公告、仲裁文书等。2. 债务方状态证明 ：工商注销/吊销文件、债务人死亡证明等。3. 其他证据 ：自然灾害/战争等不可抗力证明（如保险赔款）。

三、税务申报要求

• 需留存法定代表人签章的书面申明，替代专项报告。- 证据链需完整，避免仅依赖催收记录等薄弱依据。

四、风险提示

若企业存在逾期核销但缺乏法律文件的情况（如案例中未提供破产清算文件），可能触发税务专项稽查。建议定期核查债务方状态，完善证据链。