坏账的税务处理需遵循会计与税法规定，确保合规性。以下是核心要点：

一、会计处理方法

1. 备抵法

   • 通过“信用减值损失”科目计提坏账准备，按比例（如5‰）或账龄分析法预提，方法一经批准不得随意变更。

   • 发生坏账时，冲减坏账准备金，并计入当期损益（管理费用/营业外支出）。

2. 直接转销法

   • 确认坏账后直接计入当期损益，注销对应收款项，适用于无法收回且符合税法规定的损失。

二、税务处理要求

1. 税前扣除条件

   • 账龄超过3年 ：需提供专项报告，经税务机关审核确认后可在税前扣除。

   • 金额特别小 ：单笔损失≤5万元或≤年收入的万分之一，且追讨超过1年未果，可直接税前扣除。

2. 申报与留存证据

   • 在年度所得税申报中附坏账确认书、会计分录等凭证。

   • 需留存合同、催收记录、债务人破产证明等材料备查。

三、注意事项

• 证据充分性 ：确保坏账真实性，避免因资料不全引发风险。

• 政策差异 ：不同地区可能有细微差异，建议提前咨询税务机关。

• 追讨优先 ：在申报前尽量追回欠款，以减少损失。

通过以上方法，企业可合规处理坏账的税务事项，降低财务风险。