员工个税忘记扣款时，需通过以下步骤处理会计分录，确保合规操作：

一、本月补缴个税

1. 代缴个税

   本月需代扣个税时，直接计入应交税费： $$ \text{借：应交税费-个人所得税} \ \text{贷：银行存款} $$

   此分录反映公司代扣代缴的税款。

二、下月补扣个税

2. 补扣个税

   下月发放工资时，需从应发工资中扣除已垫付的个税： $$ \text{借：应付职工薪酬} \ \text{贷：应交税费-个人所得税} $$

   此分录将补扣的个税计入员工薪酬成本。

三、特殊情况处理

3. 已垫付个税需冲抵

   若本月已垫付个税但未及时入账，需通过其他应收款科目调整：
   $$ \text{借：其他应收款-个人所得税} \ \text{贷：应交税费-个人所得税} $$

   下月发放工资时再补扣。

四、注意事项

• 合规性 ：企业代扣个税需在工资发放前完成，避免税务风险。

• 分录调整 ：若涉及离职员工无法收回的垫付款项，需计入营业外支出。

通过以上分录处理，可确保个税代扣合规，同时准确反映企业财务信息。