出差回来报销差旅费的会计分录需根据是否预支费用及报销金额与预支金额的关系分情况处理，具体如下：

一、核心分录结构

1. 费用发生时

   借：管理费用——差旅费

   贷：其他应收款——员工姓名（预支情况）/银行存款/库存现金（直接报销情况）

2. 剩余现金或补款时

   • 剩余现金 ：

     借：库存现金

     贷：其他应收款——员工姓名

   • 补款 ：

     借：管理费用——差旅费

     贷：库存现金

二、具体场景说明

1. 预支差旅费

   • 出差前预借：

     借：其他应收款——员工姓名

     贷：银行存款/库存现金

   • 报销时：

     借：管理费用——差旅费

     贷：其他应收款——员工姓名

2. 直接报销（未预支）

   借：管理费用——差旅费

   贷：银行存款/库存现金

三、注意事项

• 费用范围 ：通常包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费等，需提供合法票据。

• 科目选择 ：差旅费一般计入“管理费用”，销售或制造部门费用则计入对应科目。

• 差异处理 ：若报销金额大于预支，需额外支付时，借记“管理费用”，贷记“银行存款/应付账款”。

以上分录需结合企业财务制度及差旅政策执行，确保合规性。